Постановление Правительства Омской области от 06.07.2016 № 185-п

ПРАВИТЕЛЬСТВООМСКОЙ ОБЛАСТИ

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

Утратило силу - Постановление Правительства Омской области

от18.03.2020 г. № 100-п

 

от 6июля 2016 года N 185-п

г.Омск

 

Овнесении изменений в постановление Правительства

Омскойобласти от 19 декабря 2007 года N 173-п

 

Внестив постановление Правительства Омской области от19 декабря 2007 года N 173-п "Об оценке эффективности предоставленныхи планируемых к предоставлению налоговых льгот" следующие изменения:

1.Преамбулу, пункт 1 изложить в следующей редакции:

"Вцелях проведения на территории Омской области единой государственной политики вобласти финансов Правительство Омской области постановляет:

1.Утвердить прилагаемый Порядок оценки эффективности предоставленных ипланируемых к предоставлению налоговых льгот.".

2.Приложение N 1 "Порядок оценки эффективности предоставленных и планируемыхк предоставлению налоговых льгот" изложить в новой редакции согласноприложению к настоящему постановлению.

3.Приложение N 2 "Методика оценки эффективности предоставленных ипланируемых к предоставлению налоговых льгот" исключить.

 

ГубернаторОмской области,

ПредседательПравительства

Омскойобласти                                                  В.И.Назаров

 

 

 

Приложение

к постановлению Правительства Омской области

от 6 июля 2016 года N 185-п

 

"Приложение

к постановлению Правительства Омской области

от 19 декабря 2007 года N 173-п

 

ПОРЯДОК

оценкиэффективности предоставленных и планируемых

кпредоставлению налоговых льгот

 

1. Общие положения

 

1.Настоящий Порядок устанавливает правила проведения и цели оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлениюналоговых льгот в Омской области, перечень и последовательность действий при еепроведении, а также результат указанной оценки.

Правила,определенные настоящим Порядком, применяются в отношении установленных ипланируемых к установлению дифференцированных налоговых ставок.

2.Оценка эффективности налоговых льгот производится:

-при рассмотрении эффективности ранее предоставленных налоговых льгот;

-при внесении предложений о предоставлении налоговых льгот отдельным категориямналогоплательщиков.

3.Оценка эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговыхльгот осуществляется в отношении следующих налогов:

-налог на прибыль организаций в пределах суммы налога, подлежащей зачислению вобластной бюджет;

-налог на имущество организаций;

-транспортный налог.

4.Оценка эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговыхльгот не осуществляется для налоговых льгот, установленных в отношении:

-бюджетных учреждений, финансируемых из областного и местного бюджетов, а такжеиных некоммерческих организаций;

-органов государственной власти Омской области и органов местногосамоуправления;

-общественных организаций инвалидов;

-организаций автомобильного и электрического транспорта общего пользования потранспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси,включая маршрутные);

-организаций, не осуществляющих аэропортовую деятельность, - гражданскихаэродромов;

-физических лиц.

5.Целями проведения оценки эффективности налоговых льгот являются:

-оптимизация системы налоговых льгот;

-обеспечение увеличения налоговых доходов областного бюджета;

-создание благоприятных экономических условий для развития инвестиционной иинновационной деятельности на территории Омской области.

6.Оценка эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговыхльгот осуществляется Министерством экономики Омской области (далее -уполномоченный орган).

 

2. Оценка эффективности планируемых

к предоставлению налоговых льгот

 

7.Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговыхльгот проводится в случае предоставления органами исполнительной власти Омскойобласти, уполномоченными осуществлять государственную политику всоответствующих сферах деятельности (далее - органы исполнительной властиОмской области), в уполномоченный орган предложений о предоставлении налоговойльготы на территории Омской области (далее - предложение) с приложением показателейфинансово-экономической деятельности по отдельной категории налогоплательщиков,которым планируется предоставление налоговой льготы, указанных в приложении N 1 к настоящему Порядку.

Предложениесодержит следующие сведения:

-категория налогоплательщиков, которым планируется предоставление налоговойльготы;

-срок действия планируемых к предоставлению налоговых льгот;

-обоснование целесообразности предоставления налоговых льгот;

-оценка суммы потерь областного бюджета в результате предоставления налоговыхльгот.

Приэтом сумма потерь областного бюджета рассчитывается по формуле:

 

ПБ(за год) = (НБ x СН) - (НБ x СН_Л), где:

 

ПБ(за год) - сумма потерь областного бюджета за год;

НБ- налогооблагаемая база;

СН- ставка налога, установленная в соответствии с законодательством о налогах исборах;

СН_Л- ставка налога, применяемая с учетом предоставления налоговых льгот.

8.Налоговая льгота признается эффективной, если достигнута положительная динамикане менее чем по 4 показателям финансово-экономической деятельности. Придостижении положительной динамики менее чем по 4 показателямфинансово-экономической деятельности налоговая льгота имеет отрицательнуюоценку эффективности.

9.Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льготосуществляется уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней со дняпоступления предложения.

Поитогам рассмотрения предложения уполномоченный орган готовит заключение оположительной или отрицательной оценке эффективности планируемых кпредоставлению налоговых льгот, которое направляется органу исполнительнойвласти Омской области, представившему предложение.

 

3. Оценка эффективности предоставленных налоговыхльгот

 

10.Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот проводится ежегодно до 15сентября года, следующего за отчетным, и включает всебя:

-оценку социальной и экономической эффективности предоставленных налоговых льгот- в целях оценки влияния использования налоговых льгот на динамикуфинансово-экономических и социальных показателей деятельности отдельной категорииналогоплательщиков, применяющих налоговые льготы;

-оценку бюджетной эффективности предоставления налоговых льгот - в целях оценкивлияния предоставления налоговых льгот на доходы областного бюджета.

11.Для оценки эффективности предоставленных налоговых льгот органы исполнительнойвласти Омской области до 15 июля текущего года представляют в уполномоченныйорган расчеты динамики:

-финансово-экономических и социальных показателей деятельностиналогоплательщика, который воспользовался налоговой льготой за отчетный год, всоответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

-сумм налогов, уплаченных в областной бюджет налогоплательщиком, которыйвоспользовался налоговой льготой за отчетный год, в соответствии с приложениемN 3 к настоящему Порядку.

12.Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективности предоставленныхналоговых льгот проводится по каждому виду налога в отношении каждой изпредоставленных налоговых льгот с учетом данных, имеющихся у органовисполнительной власти Омской области о финансово-экономических и социальныхпоказателях деятельности налогоплательщика, который воспользовался налоговойльготой.

Оценкабюджетной, социальной и экономической эффективности налоговой льготы, которойвоспользовался налогоплательщик, созданный менее чем за год до началаиспользования налоговой льготы, проводится начиная сгода, следующего за годом начала использования налоговой льготы.

13.Оценка социальной и экономической эффективности налоговых льгот осуществляетсяна основании представленных органами исполнительной власти Омской областирасчетов, указанных в абзаце втором пункта 11 настоящего Порядка.

Налоговыельготы имеют положительную социальную и экономическую эффективность, еслидостигнута положительная динамика не менее чем по 5 финансово-экономическим исоциальным показателям деятельности категории налогоплательщиков.

14.Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот осуществляется на основаниипредставленных органами исполнительной власти Омской области расчетов,указанных в абзаце третьем пункта 11 настоящего Порядка, а также на основаниисведений, запрашиваемых уполномоченным органом в Министерстве финансов Омскойобласти.

Оценкабюджетной эффективности налоговых льгот проводится на основании динамикипоступлений налоговых платежей в областной бюджет по итогам отчетного годаотносительно года, предшествующего году, в котором налогоплательщик началприменять налоговую льготу.

Налоговыельготы имеют положительную бюджетную эффективность, если получен приростпоступлений налоговых платежей по итогам отчетного года относительно года,предшествующего году, в котором налогоплательщик начал применять налоговуюльготу.

15.Налоговая льгота признается эффективной, если достигнута положительнаясоциальная и экономическая эффективность и (или) бюджетная эффективность.

16.Результаты оценки эффективности предоставленных налоговых льгот отражаются ваналитической записке, подготавливаемой уполномоченным органом.

Ваналитической записке отражается информация:

-об изменении количества (перечня) категорий налогоплательщиков, которымпредоставлены налоговые льготы;

-о динамике финансово-экономических и социальных показателей деятельностиотдельных категорий налогоплательщиков;

-о сумме налоговых льгот в разрезе видов налогов по данным Управления Федеральнойналоговой службы по Омской области;

-об изменении поступлений налоговых платежей в областной бюджет по отдельнымкатегориям налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы;

-иная информация, связанная с достижением целей проведенияоценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

17.Аналитическая записка об оценке эффективности налоговых льгот за анализируемыйпериод направляется уполномоченным органом первому заместителю ПредседателяПравительства Омской области в срок до 15 сентября текущего года.

 

 

 

Приложение N 1

к Порядку оценки эффективности

предоставленных и планируемых

к предоставлению налоговых льгот

 

ПОКАЗАТЕЛИ

финансово-экономическойдеятельности по отдельной категории

налогоплательщиков,которым планируется предоставление

налоговойльготы (далее - показатели)

 

N п/п	Показатели	Единица измерения	Базовый период <*>	Отчетные периоды n <**>	Год после окончания срока действия налоговой льготы	Динамика показателей (%) значение графы 6 = значение графы 5 / значение графы 3
	1	2	3	4	5	6
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)	тыс. руб.
2	Объем производства продукции (работ, услуг)	натур. ед.
3	Стоимость основных фондов на конец года	тыс. руб.
4	Инвестиции в основной капитал	тыс. руб.
5	Численность работников списочного состава	чел.
6	Среднемесячная заработная плата работников списочного состава	руб.
7	Сумма уплаченных налогов в областной бюджет, всего, в том числе	тыс. руб.
7.1	налог на доходы физических лиц	тыс. руб.
7.2	налог на прибыль организаций	тыс. руб.
7.3	налог на имущество организаций	тыс. руб.
7.4	транспортный налог	тыс. руб.

 

--------------------------------

<*>базовый период - год, предшествующий году проведения оценки эффективности.

<**>отчетные периоды - годы, на которые предполагается предоставление налоговойльготы, где n - количество лет предоставления налоговой льготы.

 

 

 

Приложение N 2

к Порядку оценки эффективности

предоставленных и планируемых

к предоставлению налоговых льгот

 

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕИ СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

деятельностиналогоплательщика, который

воспользовалсяналоговой льготой за отчетный год

 

N п/п	Показатели	Единица измерения	Базовый период <*>	Отчетный период <**>	Динамика показателей (%)
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)	тыс. руб.
2	Объем производства продукции (работ, услуг)	натур. ед.
3	Валовая прибыль	тыс. руб.
4	Рентабельность	%
5	Стоимость основных фондов на конец года	тыс. руб.
6	Инвестиции в основной капитал	тыс. руб.
7	Численность работников списочного состава	чел.
8	Среднемесячная заработная плата работников списочного состава	руб.

 

--------------------------------

<*>базовый период - год, предшествующий году, в котором налогоплательщик началприменять налоговую льготу.

Дляналогоплательщиков, созданных менее чем за год до начала использованияналоговой льготы, базовым периодом является год, предшествующий году проведенияоценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

<**>отчетный период - анализируемый период (отчетный год).

 

 

 

Приложение N 3

к Порядку оценки эффективности

предоставленных и планируемых

к предоставлению налоговых льгот

 

СУММЫ

налогов,уплаченных в областной бюджет налогоплательщиком,

который воспользовался налоговой льготой за отчетный год

 

N п/п	Показатели	Единица измерения	Базовый период <*>	Отчетный период <**>	Динамика показателей (%)
1	Сумма уплаченных налогов в областной бюджет, всего, в том числе	тыс. руб.
1.1	налог на доходы физических лиц	тыс. руб.
1.2	налог на прибыль организаций	тыс. руб.
1.3	налог на имущество организаций	тыс. руб.
1.4	транспортный налог	тыс. руб.

 

--------------------------------

<*>базовый период - год, предшествующий году, в котором налогоплательщик началприменять налоговую льготу.

Дляналогоплательщиков, созданных менее чем за год до начала использованияналоговой льготы, базовым периодом является год, предшествующий году проведенияоценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

<**>отчетный период - анализируемый период (отчетный год)."