Закон Омской области от 22.11.2001 № 317-оз
Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства
ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ ЗАКОН ОМСКОЙ ОБЛАСТИ Утратил силу - Закон Омской области от 18.11.2002 г. N 405-оз Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства (В редакции Закона Омской области от 29.12.2001 г. N 329-оз) Принят Законодательным Собранием Омской области 13 ноября 2001 года Статья 1. Общие положения 1. Настоящий Закон в соответствии с Федеральным законом "Обупрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектовмалого предпринимательства" устанавливает на территории Омской областиобъект налогообложения организаций в упрощенной системе налоговогоучета и отчетности, пропорции распределения налоговых платежей,получаемых от субъектов малого предпринимательства, применяющихупрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, междуобластным и местными бюджетами, годовую стоимость патента,удостоверяющего право применения упрощенной системы налогообложения,учета и отчетности, и размер штрафа за его утрату. 2. Со дня введения на территории Омской области Закона Омскойобласти "О едином налоге на вмененный доход" положения настоящегоЗакона применяются в части, ему не противоречащей, в отношении техналогоплательщиков и видов деятельности, которые не подпадают поддействие Закона Омской области "О едином налоге на вмененный доход". 3. Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности,включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранеесистеме, предоставляется субъектам малого предпринимательства надобровольной основе в порядке, предусмотренном федеральным и областнымзаконом. 4. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения,учета и отчетности определяются в соответствии с федеральным законом. Статья 2. Патент, удостоверяющий право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности Официальным документом, удостоверяющим право применениясубъектами малого предпринимательства упрощенной системыналогообложения, учета и отчетности, является патент, выдаваемыйсроком на один календарный год налоговыми органами по месту постановкиорганизаций и индивидуальных предпринимателей на налоговый учет впорядке, определенном федеральным законом. Статья 3. Стоимость патента для субъектов малого предпринимательства 1. Годовая стоимость патента для организаций и индивидуальныхпредпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения,учета и отчетности, устанавливается в размерах, кратных минимальномуразмеру оплаты труда, установленному законодательством РоссийскойФедерации, в зависимости от вида осуществляемой деятельности: торговля и транспортные услуги - 500; промышленность, строительство - 300; здравоохранение, образование, наука, культура, физическая культура - 200; прочие отрасли и виды деятельности - 500. Оплата стоимости патента производится исходя из минимальногоразмера оплаты труда, установленного на момент соответствующегоплатежа. 2. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедшихна упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности,зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территориисеверных районов Омской области (Большеуковский, Знаменский,Седельниковский, Тарский, Тевризский, Усть-Ишимский), установленнаянастоящей статьей годовая стоимость патента подлежит уменьшению на 30процентов. Статья 4. Оплата годовой стоимости патента 1. Первоначальный взнос организациями и индивидуальнымипредпринимателями, подавшими заявление о переходе на упрощеннуюсистему налогообложения, вносится после принятия налоговым органомрешения о выдаче патента в срок до 1-го числа квартала, с которогоналогоплательщик переходит на упрощенную систему налогообложения,учета и отчетности. Если патент выдается со второго, третьего иличетвертого квартала календарного года, то стоимость патента составляеттри четверти, половину или одну четверть его годовой стоимостисоответственно. Выдача патента осуществляется после предоставления вналоговый орган документа об уплате 1/4 годовой стоимости патента.Оставшаяся часть подлежит уплате равными долями в размере 1/4 годовойстоимости патента не позднее 15 числа второго месяца каждогопоследующего квартала, при этом исчисление каждого взносаосуществляется исходя из минимального размера оплаты груда,установленного на момент соответствующего платежа. 2. Первоначальный взнос стоимости патента вновь созданнымиорганизациями и вновь зарегистрированными индивидуальнымипредпринимателями, подавшими заявление на право применения упрощеннойсистемы налогообложения, учета и отчетности, должен быть произведен непозднее 5 дней после вынесения решения о выдаче патента. Оформлениепатента производится с момента государственной регистрации организации(индивидуального предпринимателя) со следующим порядком определениястоимости первоначального взноса: если регистрация налогоплательщика произошла в первой половинеквартала (до 15 числа второго месяца), то уплата первоначальноговзноса стоимости патента производится в размере 100 процентов егоквартальной величины; если регистрация налогоплательщика произошла во второй половинеквартала (после 15 числа второго месяца), то уплата первоначальноговзноса стоимости патента производится в размере 50 процентов егоквартальной величины. Статья 5. Истечение срока действия патента и его утрата 1. Истечение срока действия патента влечет прекращение действияупрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, если субъектоммалого предпринимательства не подано в соответствии с правиламинастоящего Закона заявление на выдачу патента на очередной календарныйгод. 2. Утрата патента не влечет прекращения действия упрощеннойсистемы налогообложения, учета и отчетности. При утрате патента он подлежит возобновлению налоговым органомпосле уплаты организацией или индивидуальным предпринимателем,утратившими патент, штрафа в размере двадцати процентов отневыплаченной стоимости выданного патента на дату извещения налоговогооргана об утрате патента. Статья 6. Отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и возврат на обычную систему налогообложения 1. Добровольный отказ от применения упрощенной системыналогообложения, учета и отчетности и обратный переход (возврат) кпринятой ранее системе налогообложения, учета и отчетности могутосуществляться субъектами малого предпринимательства только с началаочередного календарного года при условии подачи соответствующегозаявления в налоговый орган в срок не позднее чем за 15 дней дозавершения календарного года. 2. При превышении определенной федеральным законом предельнойчисленности работающих в течение срока действия патента организациипереходят на принятую ранее систему налогообложения, учет и отчетностиначиная с квартала, следующего за кварталом, в котором должен бытьпредставлен расчет налога. Статья 7. Особенности применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для организаций 1. Организации, осуществляющие несколько видов деятельности,оплачивают патент исходя из годовой стоимости патента применительно ктому виду деятельности, доля которого является наибольшей вфактическом объеме валовой выручки за год, предшествующий кварталу, вкотором произошла подача заявления на право применения упрощеннойсистемы налогообложения, учета и отчетности. 2. Оплата стоимости патента засчитывается в счет обязательства поуплате единого налога организации. В случае превышения причитающегося к уплате единого налога кфактически внесенной в отчетном периоде стоимости патентадополнительные платежи должны быть внесены организацией не позднеесрока, установленного для представления расчета в налоговый орган. Абзац. (Исключен - Закон Омской области от 29.12.2001 г. N329-оз) Статья 8. Объект обложения единым налогом организаций 1. Объектом обложения единым налогом организаций в упрощеннойсистеме налогообложения, учета и отчетности устанавливается валоваявыручка, полученная за отчетный период (квартал). 2. Валовая выручка исчисляется как сумма выручки, полученной отреализации товаров (работ, услуг), продажной цены имущества,реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов. Для целей налогообложения выручка от реализации продукции(товаров, работ, услуг) определяется по мере ее оплаты (прибезналичных расчетах - по мере поступления средств за товары (работы,услуги) на счета в учреждениях банков, а при расчетах наличнымиденьгами - по поступлению средств в кассу) либо по мере отгрузкитоваров (выполнения работ, услуг) и предъявления покупателю(заказчику) расчетных документов. 3. (Исключен - Закон Омской области от 29.12.2001 г. N 329-оз) 4. Для целей исчисления единого налога учет внереализационныхдоходов осуществляется аналогично методу определения выручки отреализации продукции (товаров, работ, услуг). 5. Метод определения валовой выручки устанавливается организациейна длительный срок (не менее одного года) исходя из условийхозяйствования и заключаемых договоров и утверждается приказом обучетной политике организации. 6. При определении объекта обложения единым налогом организаций,осуществляющих строительную, проектную, научно-исследовательскую иопытно-конструкторскую деятельность с привлечением субподрядчиков, всоставе валовой выручки учитываются все суммы, полученные за сданныезаказчику генеральным подрядчиком работы. 7. По организациям, осуществляющим торгово-закупочнуюдеятельность, при определении объекта обложения единым налогомучитывается выручка от продажи товаров. 8. При определении объекта обложения единым налогомпосреднических организаций в составе валовой выручки учитывается суммавознаграждения, полученного за оказанные услуги от комитента(поручителя, принципала), независимо от того, участвуют ли названныеорганизации в расчетах по исполнению договоров. Статья 9. Особенности применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для индивидуальных предпринимателей 1. Применение упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности индивидуальными предпринимателями предусматривает заменууплаты установленного законодательством Российской Федерации налога надоходы физических лиц, полученные от осуществляемойпредпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента за занятиеданной деятельностью. Перерасчет стоимости патента по фактически полученномупредпринимателем доходу не производится. 2. Для индивидуальных предпринимателей сохраняется действующийпорядок уплаты прочих налогов и сборов, обязанность по уплате которыхвозлагается на них с момента возникновения установленныхзаконодательством обстоятельств, предусматривающих уплату такихналогов и сборов. Индивидуальные предприниматели, перешедшие наупрощенную систему налогообложения, не освобождаются от обязанностейналоговых агентов, предусмотренных Налоговым кодексом РоссийскойФедерации. 3. Индивидуальный предприниматель, занимающийся несколькимивидами деятельности, по своему выбору вправе: перейти на упрощенную систему налогообложения по всем видамдеятельности, оплатив по каждому из них соответствующую стоимостьпатента; перейти на упрощенную систему налогообложения по отдельном видамдеятельности, а по доходам, полученным от осуществления иных видовдеятельности, производить расчеты в общеустановленном порядке. Оплата годовой стоимости патента производится индивидуальнымипредпринимателями отдельно по каждому виду осуществляемойдеятельности. 4. Индивидуальные предприниматели обязаны ежеквартально в сроки,установленные для уплаты стоимости патента, представлять в налоговыйорган для проверки патент, выписку из книги доходов и расходов суказанием суммы валовой выручки, полученной за отчетный период, иплатежные документы, подтверждающие факт уплаты очередной доли годовойстоимости патента. 5. При прекращении индивидуальным предпринимателем деятельности втечение периода, на который выдан патент на право примененияупрощенной системы налогообложения, оплата стоимости патентапроизводится в соответствии с законодательством о налогах и сборах. (Вредакции Закона Омской области от 29.12.2001 г. N 329-оз) Статья 10. Порядок уплаты стоимости патента и сумм единого налога 1. Организации - субъекты малого предпринимательства, перешедшиена упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, уплачиваютединый налог: в федеральный бюджет - по ставке 3,33 процента от суммы валовойвыручки; в областной бюджет и местный бюджет - 6,67 процента от суммываловой выручки. Сумма единого налога, предназначенная к уплате, распределяетсямежду областным и местными бюджетами в соотношении один к двум. Зачисление фактически внесенной организациями суммы стоимостипатента в соответствующие бюджеты производится ежеквартально впорядке, аналогичном зачислению сумм единого налога. 2. Индивидуальные предприниматели - субъекты малогопредпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения,учета и отчетности, уплачивают годовую стоимость патента в областнойбюджет. Статья 11. Ответственность субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности Ответственность субъектов малого предпринимательства, применяющихупрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, наступает всоответствии с федеральным законом. Статья 12. Заключительные положения 1. Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца содня его официального опубликования, но не ранее первого числаочередного налогового периода но соответствующему налогу. 2. Признать утратившими силу: Закон Омской области от 11 июня 1996 года N 60-ОЗ "Об упрощеннойсистеме налогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства" (Ведомости Законодательного Собрания Омскойобласти, 1996, N 3, ст. 247); Закон Омской области от 1 июля 1997 года N 110-ОЗ "О внесенииизменения в Закон Омской области "Об упрощенной системеналогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства" (Ведомости Законодательного Собрания Омскойобласти, 1997, N 3(13), ст. 472): Закон Омской области от 6 марта 1998 года N 138-ОЗ "О внесенииизменений и дополнений в Закон Омской области "Об упрощенной системеналогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства" (Ведомости Законодательного Собрания Омскойобласти, 1998, N 1 (15), ст. 573). Губернатор Омской области Л.К.Полежаев г. Омск 22 ноября 2001 года N 317-ОЗ