Приложение к Постановлению от 14.12.2007 г № 946-П

\\
Врасходахбюджетаотсутствуют       Порядокоценкибюджетнойи
расходынаинвестиционные       социальнойэффективности
проекты,удовлетворяющие       планируемыхиреализуемых
условиямдлядосрочного       инвестиционныхпроектов
прекращенияихреализации       
удовлетворениекоторымявляется
основаниемдлядосрочного
прекращения(переработки)
реализацииинвестиционных
проектов

Оценка бюджетной и социальной > эффективности реализуемых инвестиционных проектов

└────────────┬─────────────────┘ │
─┐ │

Обоснование блока мероприятий "Оптимизация планирования
и мониторинг реализации инвестиционных проектов,
реализуемых за счет бюджетных средств"
Перспективы социально-экономического развития города Омска во многом обусловлены уровнем развития инвестиционной деятельности на территории города Омска. Эффективное управление инвестиционным процессом должно стать неотъемлемым элементом экономической политики, проводимой органами местного самоуправления.
Ключевыми перспективными направлениями деятельности Администрации города Омска будут являться:
- совершенствование эффективности управления инвестиционным потенциалом города Омска;
- совершенствование существующей муниципальной правовой базы по инвестиционной деятельности, землепользованию и градостроительной политике, в направлении создания условий для активного привлечения внебюджетных финансовых источников за счет правовых гарантий по использованию муниципальных земель; сокращения сроков получения согласований и разрешений на проведение инвестиционно-строительной деятельности, инновационной деятельности, а также формирование проектно-ориентированного управления бюджетными организациями;
- совершенствование системы формирования мониторинга реализации проектов адресной программы и модернизации основных средств, предусмотренных адресной программой;
- проведение оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры муниципального образования.
Первый уровень
В рамках реализации первого этапа Плана мероприятий будет проведена оценка бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год. Выполнение данной работы необходимо для проведения детального анализа и выработки предложений для последующей разработки и утверждения порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов и изменения порядка включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов. Анализу будут подвергнуты все проекты капитального строительства, реконструкции и модернизации, реализованные в рамках общегородских целевых программ, адресной программы.
Итогом реализации данного мероприятия станет аналитическая записка, отражающая следующие обязательные моменты:
- методологию проведения оценки бюджетной и социальной эффективности проектов;
- характеристику и анализ показателей бюджетной и социальной эффективности в отношении каждого реализованного проекта за последние три отчетных года;
- рекомендации по формированию порядка оценки бюджетной и социальной эффективности проектов, предлагаемых к финансированию за счет средств бюджета города Омска.
Второй уровень
По итогам проведения оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов на первом этапе реализации Плана мероприятий будет разработан порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов и оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры города Омска.
Данный порядок должен представлять собой унифицированный инструмент, позволяющий принимать решения о целесообразности финансирования того или иного инвестиционного объекта с учетом показателей социальной и бюджетной эффективности проекта.
Отличительные особенности данного порядка:
- единообразный методологический подход к оценке эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, разработанный перечень критериев эффективности инвестиционных проектов (например, увеличение налоговых доходов бюджета города Омска, повышение стоимости муниципального имущества, экономия средств бюджета города Омска, повышение качества услуг, предоставляемых потребителям, стимулирование занятости и т.д.);
- стандартный (единый) регламент оценки предлагаемых к финансированию проектов экономической и социальной направленности (применяются количественные показатели по каждому направлению оценки и пороговые значения для прекращения проекта);
- механизм ранжирования приоритетности реализации инвестиционных проектов на основе результатов оценки бюджетной и социальной эффективности проекта, а также оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры муниципального образования город Омск.
Результатом реализации мероприятия станет утверждение нормативного правового акта, регулирующего:
- процедуру проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предлагаемых к реализации проектов с использованием средств бюджета города Омска с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов;
- процедуру оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры муниципального образования город Омск;
- процедуру ранжирования инвестиционных проектов на основе результатов оценки бюджетной и социальной эффективности проекта, а также оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры муниципального образования город Омск.
Третий уровень
Разработка и нормативное утверждение системы критериев, удовлетворение которым может являться основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов. В качестве критериев для досрочного прекращения инвестиционных проектов могут быть использованы следующие показатели:
- изменение параметров бюджетной и социальной эффективности проекта, значительные временные задержки реализации проекта;
- значительное увеличение эксплуатационных расходов будущих периодов;
- снижение финансовых результатов реализации проекта от запланированного уровня;
- значительное увеличение затрат на реализацию проекта;
- выявленные нарушения правовых, технических, экологических и других норм при реализации проекта.
Результатом реализации данного мероприятия станет утверждение нормативного правового акта, предусматривающего:
- перечень критериев и пороговых значений критериев, удовлетворение которым может являться основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов;
- порядок мониторинга, сбора и расчета значений установленных критериев;
- порядок действий в случае достижения пороговых значений установленных критериев досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов.
Четвертый уровень
На втором этапе реализации Плана мероприятий станет совершенствование процедуры включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов. Разработанная методологическая база оценки проектов позволит совершенствовать практику формирования перечня проектов адресной программы и включения в бюджет города Омска расходов на осуществление новых инвестиционных проектов с учетом оценки бюджетной и социальной эффективности, приоритетности и первоочередности реализации того или иного проекта, а также позволит отказаться от "обременительных" для бюджета города Омска инвестиционных проектов, предполагающих значительные эксплуатационные издержки.
В рамках второго этапа реализации Плана мероприятий будет осуществлена закупка программно-аппаратного комплекса "Муниципальные инвестиции", позволяющего в значительной степени автоматизировать процесс формирования адресной программы и подготовки аналитической базы для принятия решения по выделению бюджетных средств на реализацию того или иного инвестиционного проекта, а также мониторинга за ходом реализации адресной программы.
Результатами реализации мероприятия станут утверждение нормативного правового акта, предусматривающего порядок и процедуру формирования адресной программы, модернизации и реконструкции существующих объектов муниципальной собственности, а также внедрение программно-аппаратного комплекса "Муниципальные инвестиции".
Пятый уровень
На втором этапе реализации Плана мероприятий в целях обеспечения прозрачности деятельности Администрации города Омска будет осуществлена публикация в сети "Интернет" на сайте Администрации города Омска (www.omsk.ru) результатов оценки реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектов, включая оценку бюджетной и социальной эффективности отдельно по каждому проекту.
Результатом реализации мероприятия станет опубликование результатов оценки реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектов, включая оценку бюджетной и социальной эффективности отдельно по каждому проекту на официальном сайте Администрации города Омска (www.omsk.ru)
Планируемым результатом реализации мероприятий блока "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств" явится достижение уровня управления финансами города Омска, при котором в расходах бюджета города Омска за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации.
Реализация данного мероприятия позволит достичь итогового уровня управления муниципальными финансами в рамках блока мероприятий "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств".
План реализации блока мероприятий "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств" представлен в таблице 43.
Таблица 43

N п/п	Наименование мероприятия	Ответственный исполнитель	Иные исполнители, привлекаемые для реализации мероприятия	Срок реализации мероприятия	Итог реализации мероприятия
				На 1 этапе реализации Плана мероприятий	На 2 этапе реализации Плана мероприятий
1	Проведение оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	ДГЭП	Структурные подразделения Администрации города Омска (инициаторы реализации проектов)	Май 2008 года	-	Аналитическая записка (статистические и табличные материалы)
2	Разработка и утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов и оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры города Омска	ДГЭП	Структурные подразделения Администрации города Омска (инициаторы реализации проектов)	Июнь 2008 года	-	Нормативный правовой акт
3	Разработка и утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов	ДГЭП	Структурные подразделения Администрации города Омска (инициаторы реализации проектов)	Июнь 2008 года	-	Нормативный правовой акт
4	Корректировка порядка процедуры включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов, автоматизация процедур формирования адресной программы	ДГЭП	Структурные подразделения Администрации города Омска (инициаторы реализации проектов)	-	Август 2008 года	Нормативный правовой акт
5	Публикация в сети "Интернет" результатов оценки реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектов, включая оценку бюджетной и социальной эффективности отдельно по каждому проекту	ДГЭП	Структурные подразделения Администрации города Омска (инициаторы реализации проектов)	-	Апрель 2009 года	Публикация
6	Достижение уровня управления муниципальными финансами города Омска, при котором в расходах бюджета города Омска за последний отчетный год отсутствуют расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации	ДГЭП	Структурные подразделения Администрации города Омска (инициаторы реализации проектов)	-	Июнь 2009 года	Аналитическая записка (табличные и статистические материалы)

Анализ и оценка альтернативных механизмов реформирования
в рамках блока мероприятий "Оптимизация планирования
и мониторинг реализации инвестиционных проектов,
реализуемых за счет бюджетных средств"
Альтернативность принимаемых в рамках настоящего блока мероприятий может быть выражена как в принципиальных подходах при реализации тех или иных решений, так и в степени детализации разрабатываемых муниципальных правовых актов города Омска (таблица 44).
Таблица 44

N п/п	Наименование мероприятия	Возможная альтернатива в способах реализации мероприятия	Оценка возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка рисков возможной альтернативы в способах реализации мероприятия	Оценка выявленного источника риска	Оценка предлагаемого способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий	Обоснование целесообразности применения выбранного способа реализации мероприятия в рамках Плана мероприятий
1	Проведение оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени вариативности предлагаемых способов оценки бюджетной и социальной эффективности проектов	Проведенная оценка, основанная на использовании комплекса показателей бюджетной и социальной эффективности, позволит получить наиболее полную картину о результатах проекта; для оценки планируется использование перечня критериев, предусмотренных адресной программой	При реализации данного мероприятия возможно возникновение методологического риска, связанного с различными способами реализации мероприятия, а также риска "асимметрии" информации, связанного с предоставлением информации для проведения оценки не в полном объеме	При реализации данной альтернативы методологический риск оценивается как умеренный и оправданный	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит в полной степени оценить эффективность реализации проекта
2	Разработка и утверждение порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов и оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры муниципального образования	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени вариативности предлагаемых способов оценки бюджетной и социальной эффективности проектов	Предлагаемый порядок оценки бюджетной и социальной эффективности инвестиционных проектов будет основываться на методике и показателях, апробированных на этапе оценки проектов за последние три отчетных года	При реализации данного мероприятия возможно возникновение методологического риска, связанного с различными подходами к проведению оценки бюджетной и социальной эффективности проектов	При реализации данной альтернативы методологический риск оценивается как существенный и недопустимый	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит разработать методику оценки бюджетной и социальной эффективности, основанную на комплексе критериев оценки
3	Разработка и утверждение системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов	Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени вариативности предлагаемых критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов	Разрабатываемая система критериев будет учитывать комплекс критериев, удовлетворение которым будет являться основанием для прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов. В качестве основы планируется использование критериев, предусмотренных Планом мероприятий	При реализации данного мероприятия возможно возникновение методологического риска, связанного с различными подходами к формированию перечня критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов. Минимизация данного риска предполагается путем формирования перечня критериев, основанных на оценке бюджетной и социальной эффективности проектов, как показателей, наиболее отражающих необходимость реализации проекта	При реализации данной альтернативы методологический риск оценивается как существенный и недопустимый	Предлагается к реализации	Применение данного способа реализации мероприятия позволит использовать комплекс критериев, отражающих состояние реализации проекта и позволяющих принять объективное решение о необходимости прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов

Механизм минимизации рисков и устранения возможного
их негативного влияния
Для уменьшения методологического риска предполагается опираться на существующую практику и методологию проведения оценки бюджетной и социальной эффективности инвестиционных проектов и на данной фактологической основе сформировать сбалансированную методологию проведения оценки бюджетной и социальной эффективности.
Для уменьшения риска "асимметрии информации" предполагается опираться как на предварительную аналитическую работу по оценке бюджетной и социальной эффективности проектов капитального строительства, реконструкции и мониторинга за последние три отчетных года, а также нормативно закрепить форму инвестиционной заявки, содержащей перечень обязательной информации об инвестиционном проекте.
Таким образом, План мероприятий блока "Оптимизации планирования и мониторинга реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств" относительно устойчив к воздействию отрицательных факторов для эффективной реализации Плана мероприятий.
§ 7.Автоматизация мероприятий административно-регламентного комплекса управления муниципальными финансами "Формирование инфраструктуры предоставления муниципальных услуг"
(введен Постановлением Администрации города Омска
от 06.08.2010 N 677-п)
Формирование механизмов результативного бюджетного планирования в отдельных отраслях муниципального управления в рамках выполнения административно-регламентного комплекса управления муниципальными финансами "Формирование инфраструктуры предоставления муниципальных услуг" должно осуществляться с обязательной автоматизацией мероприятий, касающихся расширения состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими учреждениями и (или) частными компаниями, реформирования транспортного обслуживания, повышения эффективности муниципальной собственности.
Для этого необходимо осуществить разработку системы планирования и мониторинга социально-экономического развития города Омска, обеспечивающую автоматизацию отдельных функций и управленческих процессов структурных подразделений Администрации города Омска и поставщиков муниципальных услуг в рамках единого Web-портала муниципального управления.
Разработка единого Web-портала муниципального управления должна осуществляться на основе реализации следующих принципов:
- обеспечения соответствия научно-исследовательских разработок концепции результативного бюджетирования проводимой в Российской Федерации бюджетной реформы;
- реализации комплекса мероприятий, направленных на повышение эффективности расходов бюджета города Омска;
- совершенствования процессов взаимодействия структурных подразделений Администрации города Омска и поставщиков муниципальных услуг;
- повышения эффективности управления за счет автоматизации исполнения отдельных функций и управленческих процессов, а также создания новых способов взаимодействия между структурными подразделениями Администрации города Омска;
- выполнения работ в тесном взаимодействии со структурными подразделениями Администрации города Омска.
В целях внедрения автоматизации необходимо проведение научно-исследовательских работ, которые позволят определить наполнение единого Web-портала муниципального управления. Мероприятия в рамках реализации административно-регламентного комплекса управления муниципальными финансами "Формирование инфраструктуры предоставления муниципальных услуг", требующие автоматизации, представлены в таблице 44.1:
Таблица 44.1
Мероприятия в рамках реализации
административно-регламентного комплекса управления
муниципальными финансами "Формирование инфраструктуры
предоставления муниципальных услуг",
требующие автоматизации

Наименование блока мероприятий	Мероприятия, требующие автоматизации
Расширение состава муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими учреждениями и (или) частными компаниями	- оценка эффективности деятельности муниципальных учреждений города Омска; - оперативное управление данными о сети, штатах и контингентах
Реформирование транспортного обслуживания	- формирование муниципального задания структурным подразделением Администрации города Омска, ответственным за организацию предоставления муниципальных услуг в области транспорта; - поддержка версионности документов; - доведение муниципального задания до поставщика муниципальной услуги; - контроль исполнения муниципального задания поставщиком муниципальной услуги; - формирование отчетности об исполнении муниципального задания поставщиком муниципальной услуги; - передача отчетности об исполнении муниципального задания от поставщика муниципальной услуги в структурное подразделение Администрации города Омска, ответственное за организацию предоставления муниципальных услуг в области транспорта; - построение аналитических отчетов, в том числе сводных, об исполнении муниципальных заданий; применение различных средств графической визуализации; - рейтингование поставщиков муниципальных услуг по результатам анализа исполнения муниципального задания; - оценка соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества предоставления муниципальных услуг; - построение аналитических отчетов, в том числе сводных, об оценке соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества предоставления муниципальных услуг, применение различных средств графической визуализации
Повышение эффективности муниципальной собственности	оценка социальной, бюджетной и экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, акции (доли уставного капитала) которых принадлежат городу Омску

В результате автоматизации указанных мероприятий должна быть создана система планирования и мониторинга социально-экономического развития города Омска в виде единого Web-портала муниципального управления, обеспечивающая автоматизацию отдельных функций и управленческих процессов структурных подразделений Администрации города Омска и поставщиков муниципальных услуг, построение (конструирование) отчетов (документов) различной степени сложности и детализации, включающих:
- возможность импорта данных из отчетов иных автоматизированных систем (в том числе используемых в таких сферах, как планирование, исполнение бюджета);
- возможность экспорта данных в форматах Microsoft Word, Microsoft Excel, OpenDocument, OpenDocument Spreadsheet;
- управление показателями (индикаторами), содержащимися в отчетах;
- доведение отчетов (документов) непосредственно до исполнителей и мониторинг выполнения установленных требований;
- автоматическое построение сводных отчетных форм и проведение анализа данных и информации;
- обеспечение согласования движения отчетов (документов);
- хранение и передачу подготовленных в системе отчетов и документов.
Глава 3.Арку "Обеспечение эффективного исполнения и сбалансированности бюджета города Омска"
§ 1.Нормативное правовое обеспечение реализации мероприятий, предусмотренных в арку "Обеспечение эффективного исполнения и сбалансированности бюджета города Омска"
Мероприятия, предусмотренные в рамках АРКУ "Обеспечение эффективного исполнения и сбалансированности бюджета города Омска", разработаны в соответствии с:
1) Бюджетным кодексом Российской Федерации;
2) Налоговым кодексом Российской Федерации;
3) Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
4) Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";
5) постановлением Правительства Российской Федерации от 12 августа 2004 года N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов";
6) приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2005 года N 28н, Федеральной налоговой службы Российской Федерации N САЭ-3-10/58 "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 августа 2004 года N 410";
7) приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 августа 2004 года N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований";
8) Законом Омской области "О межбюджетных отношениях в Омской области";
9) постановлением Правительства Омской области от 28 декабря 2005 года N 143-п "О порядке предоставления, использования и возврата бюджетных кредитов местным бюджетам из областного бюджета";
10) постановлением Правительства Омской области от 26 октября 2007 года N 139-п "О мерах государственной поддержки субъектов малого предпринимательства в Омской области";
11) приказом Министерства финансов Омской области от 19 февраля 2007 года N 1 "О мониторинге соблюдения муниципальными образованиями Омской области требований Бюджетного кодекса Российской Федерации и качества управления муниципальными финансами Омской области";
12) Решением Омского городского Совета от 14 ноября 2001 года N 418 "Об утверждении Положения "О бюджетном процессе в городе Омске";
13) Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 года N 298 "О земельном налоге на территории города Омска";
14) Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 года N 297 "О налоге на имущество физических лиц";
15) Решением Омского городского Совета от 2 ноября 2005 года N 293 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности";
16) Решением Омского городского Совета от 14 ноября 2007 года N 65 "О порядке проведения оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам";
17) постановлением Мэра города Омска от 20 июня 2005 года N 287-п "О создании межведомственной комиссии по обеспечению пополнения доходной части бюджета города Омска";
18) постановлением Мэра города Омска от 15 июля 2005 года N 340-п "Об основных направлениях содействия развитию малого предпринимательства в городе Омске в 2005 - 2010 годах";
19) постановлением Мэра города Омска от 27 марта 2006 года N 72-п "Об утверждении Плана мероприятий на 2006 год по реализации Основных направлений содействия развитию малого предпринимательства в городе Омске в 2005 - 2010 годах";
20) постановлением Мэра города Омска от 9 февраля 2007 года N 36-п "Об утверждении Плана мероприятий на 2007 год по реализации Основных направлений содействия развитию малого предпринимательства в городе Омске в 2005 - 2010 годах";
21) распоряжением Мэра города Омска от 2 апреля 2007 года N 128-р "Об организации мониторинга социально-экономического положения города Омска".
§ 2.Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов
Анализ исходного состояния и обоснование необходимости
реализации блока мероприятий "Оптимизация процесса
планирования и финансирования временных кассовых разрывов"
Временный кассовый разрыв - это прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета (ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
Прогнозирование временных кассовых разрывов осуществляется департаментом финансов и контроля администрации города Омска в процессе установления лимитов бюджетных ассигнований на квартал. Источником покрытия возникающих кассовых разрывов, как правило, являются муниципальные заимствования в форме бюджетных кредитов из бюджета Омской области, объем предоставляемого бюджетного кредита в целях покрытия временного кассового разрыва определяется с учетом произведенного Министерством финансов Омской области расчета и не может превышать расчетную величину временного кассового разрыва бюджета города Омска. Общее количество привлеченных бюджетных кредитов города Омска за период 2003 - 2006 годов представлено на рисунке 12.
Рисунок 12
Бюджетные кредиты, привлекаемые на покрытие временных
кассовых разрывов Администрацией города Омска,
2003 - 2006 годы (тыс. рублей)
Из представленной динамики видно, что наибольший объем временных кассовых разрывов возникал при исполнении бюджета города Омска в 2005 году. При этом денежные средства привлекались с целью:
- погашения задолженности перед Федеральным фондом обязательного медицинского страхования;
- погашения задолженности перед открытым акционерным обществом акционерной компанией "Омскэнерго";
- выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы.
Необходимо отметить, что наибольший объем муниципальных заимствований на покрытие временных кассовых разрывов в течение финансового года привлекается в первой его половине (таблица 45). Исключением стал 2004 год, когда основные заимствования осуществлялись в 3 и 4 кварталах, вследствие отсутствия бюджетных средств на капитальный ремонт учреждений социальной сферы, на оплату коммунальных услуг и погашение задолженности бюджета перед муниципальным унитарным предприятием "Омскпассажиртранс".
Таблица 45
Бюджетные кредиты, привлекаемые Администрацией города Омска
для покрытия временных кассовых разрывов,
2003 - 2006 годы (тыс. рублей)

Показатель	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год
Бюджетные кредиты, привлеченные на покрытие временных кассовых разрывов в 1 квартале	0,00	0,00	271 430 710,57	410 000 000,00
Бюджетные кредиты, привлеченные на покрытие временных кассовых разрывов во 2 квартале	41 000 000,00	0,00	1 382 677 097,58	100 000 000,00
Бюджетные кредиты, привлеченные на покрытие временных кассовых разрывов в 3 квартале	0,00	10 000 000,00	0,00	50 000 000,00
Бюджетные кредиты, привлеченные на покрытие временных кассовых разрывов в 4 квартале	21 000 000,00	32 342 542,67	508 445 348,47	0,00

Проведенный предварительный анализ позволяет говорить о том, что временные кассовые разрывы возникают в основном вследствие неравномерного поступления доходов в бюджет города Омска и сезонного увеличения объемов расходов бюджета города Омска на оплату труда и услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства.
Плата за пользование бюджетными кредитами из бюджета Омской области на покрытие временных кассовых разрывов ежегодно устанавливается Законом Омской области об областном бюджете на очередной финансовый год и, как правило, составляет одну четвертую ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день заключения соглашения о предоставлении бюджетного кредита. Оценка фактических финансовых последствий финансирования возникающих временных кассовых разрывов не проводилась.
Таким образом, анализ исходной ситуации позволяет выделить ряд моментов, определяющих необходимость проведения мероприятий по оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Омска:
- отсутствие системы нормативных правовых актов, регламентирующих порядок планирования и финансирования временных кассовых разрывов, вследствие чего данная работа имеет низкую степень формализации;
- отсутствие практики проведения оценки фактических финансовых последствий финансирования временных кассовых разрывов;
- в качестве источника финансирования кассовых разрывов использование бюджетных кредитов из бюджета города Омска.