Решение Малого Совета Омского областного Совета народных депутатов Омской области от 19.08.1993 № 149
О ставках налога за землю и нормативах фиксированных выплат за использование земель низкого качества на 1993 год
ОМСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СОВЕТ НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ МАЛЫЙ СОВЕТ РЕШЕНИЕ от 19 августа 1993 года N 149 г.Омск О ставках налога за землю и нормативах фиксированных выплат за использование земель низкого качества на 1993 год Во исполнение Закона РСФСР "О плате за землю", Закона РоссийскойФедерации "О республиканском бюджете Российской Федерации на 1993год", решения малого Совета областного Совета народных депутатов "Опочвенно-географическом (земельно-кадастровом) зонировании территорииОмской области" N 133 от 15.07.93 г., в целях стимулированиярационального использования, охраны и освоения земель, повышенияплодородия почв, выравнивания социально-экономических условийхозяйствования на землях разного качества путем совершенствованияплаты за землю малый Совет областного Совета народных депутатов РЕШИЛ: 1. Утвердить: - шкалу ставок земельного налога и фиксированных выплат на пашнюв земельно-кадастровых зонах Омской области на 1993 год (приложение1); - шкалу ставок земельного налога на кормовые угодья на 1993 год(приложение 2); - шкалу оценки технологических свойств земель (приложение 3); - шкалу оценки местоположения земель (приложение 4); - утвердить ставки налога на землю и нормативы фиксированныхвыплат за использование земель низкого качества по районам области(приложение 5). 2. Установить, что ставки земельного налога на пашню плательщикамстепной и южной лесостепной зон повышаются (снижаются) в 1993 году на15 рублей за каждый процент превышения (снижения) товарности зернаотносительно зонального процента его товарности, сложившейся в1990-1992 гг. - в степной зоне 50, а в южной лесостепной 40 процентов. 3. Освободить плательщиков земельного налога от платежей: - за сильноэродированные земли, засеянные многолетними травами; - за пашню низкого качества (с бонитетом ниже 40 баллов),переведенную в улучшенные кормовые угодья; - за кормовые угодья, где собственными силами или за счет средствземлепользователей выполнено коренное улучшение угодий, при условии,что улучшенные земли находятся в удовлетворительном агротехническомсостоянии. 4. Основанием для применения пунктов N 2 и N 3 настоящего решениядолжны служить документально подтвержденные представлениясобственников, владельцев и землепользователей в комитеты по земельнымресурсам и землеустройству и налоговые инспекции районов. 5. Льготы, предусмотренные пунктом 3 настоящего решения,предоставляются из централизованных сумм земельного налога,предусмотренных на фиксированные выплаты за использование земельнизкого качества. 6. Финансовому управлению администрации области индексироватьзатраты на научно-методическое обеспечение ведения земельного кадастраи мониторинга земель согласно приложения 3 решения малого Совета N 222от 19.11.92 г. с коэффициентом 2.2 по сравнению с IV кварталом 1992 г.Индексацию провести за счет земельного налога, централизуемого вобластной бюджет. 7. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на членамалого Совета депутата Демина П.Ф. Председатель Совета А.П.Леонтьев Приложение N 1 к решению малого Совета от 19 августа 1993 г. N 149 ШКАЛА ставок налога и фиксированных выплат на пашню в земельно-кадастровых зонах Омской области Руб./га|——————————|—————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|———————————————|| Балл | Степная | Южная | Центральная | Северная | Северная || бонитета | | лесостепная | лесостепная | лесостепная | || почв |—————————|———————|—————————|———————|—————————|———————|—————————|———————|———————|| | Налог | Налог | Выплата | Налог | Выплата | Налог | Выплата | Налог | Выпл. ||——————————|—————————|———————|—————————|———————|—————————|———————|—————————|———————|———————|| 100 | | 536 | | | | | | | || 99 | | 520 | | | | | | | || 98 | | 504 | | | | | | | || 97 | | 488 | | | | | | | || 96 | | 472 | | | | | | | || 95 | 722 | 456 | | | | | | | || 94 | 710 | 440 | | | | | | | || 93 | 698 | 424 | | 418 | | | | | || 92 | 686 | 408 | | 402 | | | | | || 91 | 674 | 392 | | 386 | | | | | || 90 | 662 | 376 | | 370 | | | | | || 89 | 650 | 360 | | 354 | | | | | || 88 | 638 | 344 | | 338 | | | | | || 87 | 626 | 328 | | 322 | | | | | || 86 | 614 | 312 | | 306 | | | | | || 85 | 602 | 296 | | 289 | | | | | || 84 | 590 | 280 | | 272 | | | | | || 83 | 578 | 264 | | 254 | | | | | || 82 | 566 | 248 | | 236 | | | | | || 81 | 554 | 232 | | 218 | | | | | || 80 | 542 | 216 | | 201 | | | | | || 79 | 530 | 200 | | 185 | | | | | || 78 | 518 | 184 | | 169 | | | | | || 77 | 506 | 168 | | 153 | | | | | || 76 | 494 | 152 | | 137 | | | | | || 75 | 482 | 131 | | 120 | | 114 | | | || 74 | 470 | 116 | | 102 | | 88 | | | || 73 | 458 | 101 | | 84 | | 70 | -8 | | || 72 | 446 | 87 | | 70 | -4 | 70 | -26 | | || 71 | 434 | 73 | | 70 | -16 | 70 | -43 | | || 70 | 422 | 70 | -5 | 70 | -28 | 70 | -59 | 70 | -217 || 69 | 410 | 70 | -13 | 70 | -39 | 70 | -74 | 70 | -236 || 68 | 398 | 70 | -21 | 70 | -49 | 70 | -88 | 70 | -258 || 67 | 386 | 70 | -29 | 70 | -58 | 70 | -101 | 70 | -280 || 66 | 374 | 70 | -37 | 70 | -66 | 70 | -113 | 70 | -302 || 65 | 362 | 70 | -45 | 70 | -74 | 70 | -124 | 70 | -324 || 64 | 350 | 70 | -53 | 70 | -82 | 70 | -134 | 70 | -346 || 63 | 338 | 70 | -61 | 70 | -90 | 70 | -143 | 70 | -368 || 62 | 326 | 70 | -69 | 70 | -98 | 70 | -151 | 70 | -390 || 61 | 314 | 70 | -77 | 70 | -106 | 70 | -159 | 70 | -411 || 60 | 302 | 70 | -85 | 70 | -114 | 70 | -167 | 70 | -432 || 59 | 290 | 70 | -93 | 70 | -122 | 70 | -175 | 70 | -453 || 58 | 278 | 70 | -101 | 70 | -130 | 70 | -183 | 70 | -474 || 57 | 266 | 70 | -109 | 70 | -138 | 70 | -191 | 70 | -495 || 56 | 254 | 70 | -117 | 70 | -146 | 70 | -198 | 70 | -515 || 55 | 242 | 70 | -125 | 70 | -152 | 70 | -206 | 70 | -535 || 54 | 230 | 70 | -133 | 70 | -160 | 70 | -216 | 70 | -556 || 53 | 218 | 70 | -140 | 70 | -168 | 70 | -224 | 70 | -574 || 52 | 206 | 70 | -140 | 70 | -176 | 70 | -232 | 70 | -590 || 51 | 194 | 70 | -140 | 70 | -182 | 70 | -240 | 70 | -590 || 50 | | | | | | | | | || и менее | 182 | 70 | -140 | 70 | -190 | 70 | -240 | 70 | -590 ||——————————|—————————|———————|—————————|———————|—————————|———————|—————————|———————|———————| Приложение N 2 к решению малого Совета от 19 августа 1993 г. N 149 ШКАЛА ставок налога на кормовые угодья Руб./га|——————————|——————————————————————————————————————————————————————————————|| | Земельно-кадастровая зона || Балл |—————————|—————————————|—————————————|—————————————|——————————|| качества | Степная | Южная | Центральная | Северная | Северная || | | лесостепная | лесостепная | лесостепная | ||——————————|—————————|—————————————|—————————————|—————————————|——————————|| 30 | 329 | 310 | | | || 29 | 311 | 291 | | | || 28 | 293 | 272 | | | || 27 | 275 | 253 | 252 | 267 | || 26 | 257 | 234 | 234 | 246 | || 25 | 239 | 215 | 216 | 225 | 217 || 24 | 221 | 196 | 198 | 214 | 196 || 23 | 203 | 177 | 180 | 193 | 175 || 22 | 183 | 158 | 162 | 172 | 154 || 21 | 165 | 139 | 144 | 161 | 133 || 20 | 147 | 120 | 126 | 140 | 112 || 19 | 129 | 102 | 108 | 119 | 91 || 18 | 111 | 84 | 90 | 98 | 70 || 17 | 93 | 66 | 72 | 77 | 49 || 16 | 75 | 49 | 54 | 56 | 28 || 15 | 57 | 32 | 36 | 35 | 7 || 14 | 39 | 16 | 18 | 14 | - || 13 | 21 | - | - | - | - || Менее 13 | - | - | - | - | - ||——————————|—————————|—————————————|—————————————|—————————————|——————————| Приложение N 3 к решению малого Совета от 19 августа 1993 г. N 149 ШКАЛА оценки технологических свойств земель|—————————————|——————————————————————————————————————————————————————————————|| | Энергоемкость почв, балл (удельное сопрот.) || Контурность |——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| полей, | 70 | 80 | 90 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 || балл |——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| | Налог (+), выплата (-), руб./га пашни ||—————————————|——————————————————————————————————————————————————————————————|| | Северная зона ||—————————————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| 100 | 168 | 146 | 125 | 105 | 86 | 68 | 51 | 34 | 17 || 95 | 137 | 113 | 91 | 70 | 50 | 31 | 12 | -5 | -23 || 90 | 104 | 79 | 57 | 35 | 14 | -5 | -25 | -44 | -64 || 85 | 69 | 45 | 22 | - | -21 | -42 | -63 | -83 | -104 || 80 | 25 | 3 | -22 | -44 | -65 | -89 | -112 | -134 | -157 || 75 | -33 | -55 | -79 | -102 | -123 | -150 | -175 | -200 | -225 || 70 | -104 | -126 | -149 | -174 | -201 | -229 | -256 | -284 | -312 ||—————————————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| | Северная и центральная лесостепные зоны ||—————————————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| 100 | 190 | 170 | 151 | 132 | 113 | 95 | 75 | 56 | 38 || 95 | 153 | 132 | 110 | 90 | 69 | 48 | 28 | 8 | -12 || 90 | 114 | 91 | 68 | 45 | 22 | - | -20 | -39 | -57 || 85 | 68 | 48 | 22 | 2 | -23 | -48 | -75 | -98 | -122 || 80 | 22 | -5 | -31 | -57 | -81 | -104 | -133 | -161 | -190 || 75 | -39 | -70 | -95 | -122 | -146 | -171 | -202 | -232 | -261 || 70 | -112 | -141 | -169 | -196 | -222 | -247 | -280 | -312 | -342 ||—————————————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| | Южная лесостепь ||—————————————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| 100 | 146 | 126 | 107 | 88 | 69 | 51 | 31 | 12 | -6 || 95 | 109 | 88 | 66 | 46 | 25 | 4 | -16 | -36 | -56 || 90 | 70 | 47 | 24 | 1 | -22 | -44 | -64 | -83 | -101 || 85 | 24 | 4 | -22 | -42 | -67 | -92 | -119 | -142 | -166 || 80 | -22 | -49 | -75 | -101 | -125 | -148 | -177 | -205 | -234 ||—————————————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| | Степная зона ||—————————————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| 100 | 68 | 55 | 42 | 30 | 20 | 11 | 1 | -12 | -27 || 95 | 36 | 22 | 10 | -1 | -7 | -20 | -30 | -43 | -59 || 90 | -2 | -15 | -26 | -36 | -45 | -55 | -67 | -80 | -96 ||—————————————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————| Приложение N 4 к решению малого Совета от 19 августа 1993 г. N 149 ШКАЛА оценки местоположения земель|———————————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|| Эквивалентная | || грузоемкость | Средневзвешенное эквивалентное расстояние || с-х. угодий, | в нехозяйственных грузоперевозок, км || т/100 б-га | ||———————————————|—————|—————|—————|—————|—————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| | Ме- | 10 | 20 | 30 | 40 | 50 | 60 | 70 | 80 | 90 | 100 | 110 | 120 | 130 | Бо- || | нее | | | | | | | | | | | | | | лее || | 10 | | | | | | | | | | | | | | 130 || |—————|—————|—————|—————|—————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| | Налог (+), выплата (-), руб. на 100 баллогектаров продуктивности || | сельхозугодий ||———————————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|| | Северная и северная лесостепная зоны ||———————————————|—————|—————|—————|—————|—————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| 0.5 | | | | | 153 | 134 | 113 | 92 | 68 | 45 | 18 | -8 | -38 | -72 | -105 || 0.6 | | | | 152 | 126 | 102 | 77 | 52 | 25 | -1 | -30 | -58 | -89 | -123 | -156 || 0.7 | | | 160 | 130 | 99 | 70 | 41 | 12 | -18 | -47 | -78 | -108 | -140 | -174 | -207 || 0.8 | | 180 | 144 | 108 | 72 | 38 | 5 | -28 | -61 | -93 | -126 | -158 | -191 | -225 | -258 || 0.9 | 216 | 171 | 128 | 96 | 45 | 6 | -32 | -68 | -104 | -139 | -174 | -208 | -242 | -276 | || 1.0 | 214 | 162 | 112 | 64 | 18 | -26 | -68 | -108 | -147 | -185 | -222 | -258 | -293 | | || 1.1 | | 153 | 96 | 42 | -9 | -58 | -104 | -148 | -190 | -231 | -270 | -308 | | | || 1.2 | | | 80 | 20 | -36 | -90 | -140 | -188 | -233 | -277 | -318 | | | | || 1.3 | | | | -2 | -63 | -122 | -176 | -228 | -276 | -323 | | | | | || 1.4 | | | | | -90 | -154 | -212 | -268 | -319 | | | | | | ||———————————————|—————|—————|—————|—————|—————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| | Центральная лесостепь ||———————————————|—————|—————|—————|—————|—————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| 0.5 | | | | | 213 | 194 | 172 | 152 | | | | | | | || 0.6 | | | | | 186 | 162 | 136 | 112 | | | | | | | || 0.7 | | | | 190 | 159 | 130 | 100 | 72 | 42 | | | | | | || 0.8 | | | 204 | 168 | 132 | 98 | 64 | 32 | -1 | -33 | | | | | || 0.9 | | 231 | 188 | 146 | 105 | 66 | 28 | -8 | -44 | -79 | -114 | | | | || 1.0 | | 222 | 172 | 124 | 78 | 34 | -8 | -48 | -87 | -125 | -162 | -198 | | | || 1.1 | | 213 | 156 | 102 | 51 | 2 | -44 | -88 | -130 | -171 | -210 | -248 | -284 | | || 1.2 | | 204 | 140 | 80 | 24 | -30 | -80 | -128 | -173 | -217 | -258 | -298 | -335 | | || 1.3 | | 195 | 124 | 58 | -3 | -62 | -116 | -168 | -216 | -263 | -306 | -348 | | | || 1.4 | | 186 | 108 | 36 | -30 | -94 | -152 | -208 | -259 | -309 | -354 | | | | || 1.5 | | 177 | 92 | 14 | -57 | -126 | -188 | -248 | -302 | -355 | | | | | ||———————————————|—————|—————|—————|—————|—————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| | Южная лесостепь ||———————————————|—————|—————|—————|—————|—————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| 0.5 | | | 272 | 254 | 233 | 214 | 192 | 172 | | | | | | | || 0.6 | | | 256 | 232 | 206 | 182 | 156 | 132 | | | | | | | || 0.7 | | 269 | 240 | 210 | 179 | 150 | 120 | 92 | 62 | | | | | | || 0.8 | | 260 | 224 | 188 | 152 | 118 | 84 | 52 | 19 | | | | | | || 0.9 | 296 | 251 | 208 | 166 | 125 | 86 | 48 | 12 | -24 | -59 | | | | | || 1.0 | 294 | 242 | 192 | 144 | 98 | 54 | 12 | -28 | -67 | -105 | | | | | || 1.1 | 292 | 233 | 176 | 122 | 71 | 22 | -24 | -68 | -110 | -151 | -190 | | | | || 1.2 | 290 | 224 | 160 | 100 | 44 | -10 | -60 | -108 | -153 | -197 | -238 | | | | || 1.3 | 288 | 215 | 144 | 78 | 17 | -42 | -96 | -148 | -196 | -243 | -286 | | | | || 1.4 | 286 | 206 | 128 | 56 | -10 | -74 | -132 | -188 | -239 | -289 | -334 | | | | || 1.5 | 284 | 197 | 112 | 34 | -37 | -106 | -168 | -228 | -282 | -335 | | | | | || 1.6 | | 188 | 96 | 12 | -64 | -138 | -204 | -268 | -325 | | | | | | || Бо- | | | | | | | | | | | | | | | || лее | | | | | | | | | | | | | | | || 1.6 | | | 80 | -10 | -91 | -170 | -240 | -308 | | | | | | | ||———————————————|—————|—————|—————|—————|—————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| | Степная зона ||———————————————|—————|—————|—————|—————|—————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|| 0.5 | | | | | | 274 | 252 | 232 | 208 | 185 | | | | | || 0.6 | | | | | | 242 | 216 | 192 | 165 | 139 | | | | | || 0.7 | | | | | | 210 | 180 | 152 | 122 | 93 | | | | | || 0.8 | 358 | 320 | 284 | 248 | 212 | 178 | 144 | 112 | 79 | 47 | | | | | || 0.9 | 356 | 311 | 268 | 226 | 185 | 146 | 108 | 72 | 36 | 1 | | | | | || 1.0 | 354 | 302 | 252 | 204 | 158 | 114 | 72 | 32 | -7 | -45 | | | | | || 1.1 | 352 | 293 | 236 | 182 | 131 | 82 | 36 | -8 | -50 | -91 | -130 | -168 | -204 | -238 | -271 || 1.2 | 350 | 284 | 220 | 160 | 104 | 50 | - | -48 | -93 | -137 | -178 | -218 | -255 | -289 | -322 || 1.3 | 348 | 275 | 204 | 138 | 77 | 18 | -36 | -88 | -136 | -183 | -226 | -268 | -306 | -340 | -373 || 1.4 | 346 | 266 | 188 | 116 | 50 | -14 | -72 | -128 | -179 | -229 | -274 | -318 | -357 | -391 | -424 || 1.5 | 344 | 257 | 172 | 94 | 23 | -46 | -108 | -168 | -222 | -275 | -322 | -368 | -408 | -442 | -475 ||———————————————|—————|—————|—————|—————|—————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————|——————| Приложение N 5 к решению малого Совета от 19 августа 1993 г. N 149 СТАВКИ налога на землю и нормативы фиксированных выплат за использование земель низкого качества по районам Омской области (на 1 гектар в руб.)|—————|—————————————————————————|——————————————————|——————————|——————————————————|| N | | Пашня | Кормовые | Все с-х угодья || п/п | Район |————————|—————————| угодья |————————|—————————|| | | Налог | Выплата | налог | Налог | Выплата ||—————|—————————————————————————|————————|—————————|——————————|————————|—————————|| | Северная зона ||—————|—————————————————————————|————————|—————————|——————————|————————|—————————|| 1. | Усть-Ишимский | 70 | -466 | 28 | 50 | -251 || 2. | Тевризский | 70 | -489 | 70 | 70 | -215 || 3. | Знаменский | 70 | -230 | 62 | 66 | -81 || 4. | Тарский | 70 | -322 | 65 | 68 | -187 || 5. | Седельниковский | 70 | -432 | 70 | 70 | -280 ||—————|—————————————————————————|————————|—————————|——————————|————————|—————————|| | Северная лесостепь ||—————|—————————————————————————|————————|—————————|——————————|————————|—————————|| 1. | Крутинский | 70 | -146 | 35 | 50 | -66 || 2. | Большеуковский | 70 | -168 | 92 | 84 | -41 || 3. | Колосовский | 70 | -130 | 14 | 30 | -43 || 4. | Большереченский | 70 | -109 | 35 | 50 | -33 || 5. | Муромцевский | 70 | -185 | 28 | 46 | -111 ||—————|—————————————————————————|————————|—————————|——————————|————————|—————————|| | Центральная лесостепь ||—————|—————————————————————————|————————|—————————|——————————|————————|—————————|| 1. | Называевский | 70 | -243 | 18 | 39 | -95 || 2. | Любинский | 109 | | 88 | 123 | || 3. | Тюкалинский | 70 | -164 | 35 | 50 | -55 || 4. | Саргатский | 70 | -75 | | 32 | -39 || 5. | Горьковский | 70 | -78 | 18 | 50 | -99 || 6. | Нижнеомский | 70 | -85 | 17 | 44 | -60 ||—————|—————————————————————————|————————|—————————|——————————|————————|—————————|| | Южная лесостепь ||—————|—————————————————————————|————————|—————————|——————————|————————|—————————|| 1. | Исилькульский | 387 | -5 | 85 | 347 | || 2. | Москаленский | 376 | | 50 | 325 | || 3. | Марьяновский | 451 | | 139 | 413 | || 4. | Азовский | 276 | | 84 | 204 | || 5. | Омский | 151 | | 86 | 91 | || 6. | Кормиловский | 225 | | 84 | 199 | || 7. | Калачинский | 324 | | 102 | 321 | || 8. | Оконешниковский | 148 | | 5 | 74 | ||—————|—————————————————————————|————————|—————————|——————————|————————|—————————|| | Степная зона ||—————|—————————————————————————|————————|—————————|——————————|————————|—————————|| 1. | Полтавский | 565 | | 75 | 546 | || 2. | Шербакульский | 443 | | 82 | 362 | || 3. | Одесский | 505 | | 129 | 491 | || 4. | Таврический | 533 | | 83 | 443 | || 5. | Павлоградский | 548 | | 111 | 389 | || 6. | Русско-Полянский | 409 | | 93 | 326 | || 7. | Нововаршавский | 454 | | 32 | 444 | || 8. | Черлакский | 166 | | 39 | 174 | ||—————|—————————————————————————|————————|—————————|——————————|————————|—————————| КОМИТЕТ ПО ЗЕМЕЛЬНЫМ РЕСУРСАМ И ЗЕМЛЕУСТРОЙСТВУ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ СИБИРСКИЙ ФИЛИАЛ РОССИЙСКОГО ЦЕНТРА ПО НАУЧНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЗЕМЕЛЬНОЙ РЕФОРМЫ (РосНИЦ "Земля") МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по определению земельного налога на сельскохозяйственные угодья плательщиков Омской области г. Омск, 1993 1. Исходная информация Исходным основанием и нормативной информацией для определенияставок налога на сельскохозяйственные угодья, нормативов фиксированныхвыплат и общих сумм налога плательщиков на 1993 год служат: 1. Закон Российской Федерации "О плате на землю" и "Порядокопределения ставок земельного налога и нормативной цены земли",утвержденный Правительством РФ. 2. Решения малого Совета Омского областного Совета народныхдепутатов: "О ставках земельного налога и нормативах фиксированных выплат заиспользование земель низкого качества"; "О почвенно-географическом (земельно-кадастровом) зонированиитерритории Омской области" от 15.07.93 г. N 133; 3. Зональные шкалы ставок налога на пашню и кормовые угодья,шкалы рентной оценки технологических свойств и местоположения земель. 4. Показатели оценки земель плательщиков налога по качеству,технологических свойств и местоположению земель, данныегосударственного учета земель, другая вспомогательная информация. 2. Определение ставок налога и нормативов фиксированных выплат по качеству земель 2.1. Понятие качества земель по критерию доходности включаеткачество почв и технологические свойства земель, из которых приналогообложении земель Омской области на первом этапе учитываютсяэнергоемкость почв и контурность полей - размер, конфигурация и ихизрезанность препятствиями механизированной обработке. Соответственноставки налога на пашню (нормативы выплат) определяются в два этапа -по качеству почв и с учетом технологических свойств земельплательщиков налога. 2.2. Ставки налога на пашню и кормовые угодья определяются поданным оценки качества земель плательщиков и зональных шкал ставокналога (выплат). Плательщики налога относятся к земельно-кадастровымзонам согласно карты зонирования и распределения по зонам территорийсельских Советов. При определении ставок налога на пашню учитываются установленныев земельно-кадастровых подзонах коэффициенты повышения (снижения)ставок налога. Повышающие коэффициенты применяются в случаях, когдабонитет пашни хозяйств в центральной лесостепи больше 70 баллов, всеверной лесостепной зоне - больше 72 баллов. Когда бонитет пашни нижеэтих уровней, на величину коэффициента уменьшается нормативфиксированной выплаты. 2.3. Показатели рентной оценки технологических свойств земельиспользуются для корректировки ставок налога на пашню по качествупочв. Если, например, в северной или центральной лесостепных зонахвлияние технологических свойств пашни на уровень земельного налогасоставляет согласно шкалы 48 руб./га, то на такую величинуувеличивается ставка налога, определяемая по качеству почв, а нормативфиксированной выплаты уменьшается на 48 руб. Когда рентная оценкатехнологических свойств земель в шкале отрицательна, то ставка налогауменьшается, норматив выплаты увеличивается. На землях низкогокачества при отрицательной оценке технологических свойств земель недопускается уменьшение минимальной ставки налога в 70 руб./га.Возможно только увеличение выплат. Если показатель положительнойоценки этих свойств больше фиксированной выплаты, то на величинупревышения норматива выплат увеличивается минимальная ставка налога. 2.4. Решением малого Совета областного Совета народных депутатовпредусмотрены меры стимулирования рационального использования, охраныплодородия и улучшения земель. При повышении (снижении) ставки налогана пашню плательщиков южных зон области за счет уровня товарностизерна относительно зонального процента его товарности за 1990-1992 гг.процент товарности определяется Райкомземом по отношению объема всейпродажи зерна к валовому сбору по данным годовых бухгалтерских отчетовхозяйства. Например, в акционерном обществе "Тихвинское" Павлоградскогорайона за 1990-1992 гг. произведено 264 тыс. ц зерна в весе последоработки, всего продано 149 тыс. ц, т.е. товарность составила 56 %(149:264x100=56), или больше зональной на 6 %. Следовательно ставка налога на пашню повышается на 90 руб./га(15х6=90). Данная мера стимулирования охраны и повышения плодородия почввводится в связи с тем, что при высоких ценах на зерно по сравнению снизкой рентабельностью кормов в животноводстве многие хозяйства,нарушая плодосмен, превышают допустимое насыщение севооборотовзерновыми культурами, сильно выносящими гумус почвы. Товарное зерно,как органическое вещество, через навоз почве не возвращается. Вхозяйствах, где ниже товарность зерна, как правило, больше развитоживотноводство, лучше сохраняется плодородие почв. На охрануплодородия почв направлено также освобождение плательщиков земельногоналога от уплаты налога за сильноэродированную пашню, засеяннуюмноголетними травами. 2.5. Для предоставления льгот по земельному налогу хозяйствапредставляют в Райкомзем и налоговую инспекцию справку о площадях:сильноэродированной пашни, засеянной многолетними травами, убыточнойпашни с бонитетом качества ниже 40 баллов, переводимой в кормовыеугодья и коренного улучшения кормовых угодий, выполненного в 1992-1993гг. собственными силами или за счет средств хозяйства. Площадьсильноэродированной пашни подтверждается материалами почвенныхобследований, бонитет убыточной пашни - данными внутрихозяйственнойоценки земель. Объективность справки хозяйства о фактическомиспользовании необлагаемой налогом пашни и об агротехническомсостоянии улучшенных кормовых угодий подтверждается управлениемсельского хозяйства администрации района. При необходимости,достоверность представленной плательщиком налога информациипроверяется в натуре комитетом по земельным ресурсам иземлеустройству. 2.6. При переводе пашни низкого качества в улучшенные кормовыеугодья общая сумма налога на пашню плательщика уменьшается согласношкале ставок налога, в степной зоне из расчета 128 руб./га, востальных зонах 70 руб./га. Информация о предоставленных льготах хозяйствам и по району вцелом с указанием вида угодий, льгот и суммы уменьшения налогапредставляется в Облкомзем не позднее 1 декабря 1993 г. После корректировки ставок налога плательщиков по качествуземель, на товарность зерна, технологические свойства пашни,применение повышающих (снижающих) коэффициентов в земельно-кадастровыхподзонах и предоставления льгот общая сумма земельного налога и выплатна пашню, кормовые угодья района должна совпадать с суммой налога (завычетом льгот), исчисляемой по облагаемой налогом площади угодий иустановленной району ставки налога (выплат). Невязка расчетных суммналога (выплат) района распределяется по плательщикам пропорциональноих сумм налога (выплат). 3. Оценка местоположения земель 3.1. Под местоположением земель (хозяйств) принято понимать ихместонахождение относительно пунктов реализации сельскохозяйственнойпродукции и баз снабжения материально-техническими средствамипромышленности и строительства. Местоположение характеризуетсярасстоянием внехозяйственных грузоперевозок, дорожными условиями(качеством дорог), объемом и составом перевозимых грузов. Экономическиместоположение земель оценивается по затратам на внехозяйственныегрузоперевозки, по их стоимости. 3.2. Оценка местоположения земель Омской области проведеноСибирским филиалом РосНИЦ "Земля" по данным информации о параметрахместоположения, представленной хозяйствами и Райкомземами. В связи стем, что информация о перевозках промышленных товаров и строительныхматериалов была, как правило, неполной, некорректной, оценкаместоположения хозяйств области проведена только по реализациисельскохозяйственной продукции. 3.3. Для оценки качества дорог и разнородных грузов, ониприведены в сопоставимый вид по эквивалентам. За эквивалент качествадорог приняты дороги первой группы (коэффициент 1,00). Дороги второй итретьей групп оценены по коэффициентам соответственно 1,4 и 1,8, т.е.расстояние, например, в 10 км по третьей группе дорог оценивается в 18км. С учетом объемов грузов, перевозимых по дорогам различногокачества, вычислено средневзвешенное эквивалентное расстояниеудаленности хозяйств. Это следует иметь в виду при логической оценкеданного показателя оценки местоположения хозяйств. 3.4. Для соизмеримого сопоставления стоимости перевозки различныхгрузов учтена их классность по степени загрузки транспортных средств,использования их грузоемкости. За эквивалент (коэффициент 1,00)приняты грузы первого класса - зерно и другие грузы, при перевозкекоторых максимально используется транспорт. Если, например, дляперевозки 5 тонн зерна необходим один автомобиль, то для перевозкискота такого же веса требуется 2, а шерсти - 3 автомобиля.Соответственно по коэффициентам, по данным специальных справочников,проведена эквивалентная оценка всех грузов, а с учетом объемовотдельных грузов хозяйства - средневзвешенная эквивалентнаягрузоемкость земель. Хозяйства различаются по объему и составу грузов. Объемвнехозяйственных грузоперевозок определяется в основном качеством(продуктивностью) земель, а состав грузов - специализациейпроизводства. Фактические объемы реализации сельскохозяйственнойпродукции оценивались в кормовых единицах (продукция животноводства -по расходу кормов на ее производство). Совокупная товарная продукция вкормовых единицах приведена к нормативному уровню продуктивностисельхозугодий по данным оценки земель. На производство, например, одного центнера молока тратитсяпримерно 1.4 ц к. ед., на 1 ц крупного рогатого скота - 13 ц, а на 1 цшерсти 65 ц к. ед. Поэтому наибольшая грузоподъемность земель обычно вхозяйстве, где больше товарного зерна, картофеля, овощей, инаименьшая, где больше развито животноводство. Для сопоставленияхозяйств по качеству и структуре угодий показатель средневзвешеннойэквивалентной грузоемкости земель исчислен в расчете на 100 балловпродуктивности сельхозугодий. Поэтому данный показатель различаетсямежду хозяйствами еще и в зависимости от качества и структуры угодий. 3.5. Стоимость перевозки средневзвешенных эквивалентных (1 класс)объемов грузов хозяйств оценена по тарифам на автоперевозки по дорогам1 группы на средневзвешенное эквивалентное расстояние, действовавшимво втором квартале 1993 г. При налогообложении земель учитываются не все затраты навнехозяйственные перевозки продукции, а их разностные (рентные)величины относительно среднезонального уровня затрат в расчете на 100баллогектаров продуктивности земель. На основе этого полярногопринципа разработаны зональные шкалы оценки местоположения земель.Согласно шкалам, при показателях эквивалентных удаленности хозяйств игрузоемкости земель меньше зональных, налог на сельхозугодьяувеличивается. Когда эти параметры местоположения больше зональных -налог уменьшается. Фиксированные выплаты соответственно уменьшаются,увеличиваются. Например, по данным оценки местоположения земель АО "Тихвинское",средневзвешенное эквивалентное расстояние составляет 36 км,грузоемкость сельхозугодий, при развитом овцеводстве, 1.1 т на 100баллогектаров продуктивности. Согласно шкале оценки местонахожденияземель степной зоны налог повышается на 156 руб. в расчете на 100баллогектаров. Во владении акционерного общества 23914 гасельхозугодий, оцененных в 55 баллов продуктивности. Следовательнодополнительный налог за счет местоположения составляет 86 руб./гасельхозугодий (156х55:100), а в целом по хозяйству 2 миллиона 57 тысячрублей (86х23914=2056604). 4. Определение сумм налога (выплат) плательщикам 4.1. Согласно статьи 16 Закона "О выплате за землю" земельныйналог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственноэтими лицами. Однако, в порядке оказания плательщикам методическойпомощи, или для своевременного, единообразного исчисления налога,контроля районных сумм, земельный налог плательщиков можетопределяться Райкомземами. 4.2. Земельный налог определяется в соответствии с настоящимиУказаниями. Например, в АО "Тихвинское" 23313 га пашни с балломбонитета 74, контурностью полей 99 и энергоемкостью почв 112 баллов,601 га кормовых угодий, оцененных в 18 баллов качества. (Площадиплодоносящих насаждений прибавляются к пашне, а залежи - к кормовымугодьям). По данным почвенных обследований, сильноэродированных земельв хозяйстве нет. Согласно шкале ставок налога на пашню степной зоны, ставка налогасоставляет по хозяйству 470 руб./га, а с учетом превышения зональногоуровня товарности зерна 560 руб./га (470+90=560). Технологическиесвойства пашни хозяйства благоприятнее среднезональных. Согласнооценки и зональной шкале, ставка налога на пашню хозяйства повышаетсяеще на 13 руб. и составляет с учетом данного рентообразующего фактора573 руб./га, а общая сумма налога на пашню 13 млн. 358 тыс. руб.=570x23313. При 18 баллах качества кормовых угодий налог оценивается по шкалев 111 руб./га, а на всю площадь 67 тыс. руб. (111x601), в целом насельхозугодья 13425 тыс. руб. С учетом местоположения земель общаясумма земельного налога АО "Тихвинское" составляет на 1993 год 15 млн.482 тыс. руб. (13425+2057). 4.3. Если в южных зонах и смежных с ними хозяйствах центральнойлесостепи сумма отрицательной оценки местоположения земель больше илинезначительно меньше суммы налога по качеству земель (за вычетомльгот), то общая сумма налога на сельхозугодья не должна быть меньшеминимальной ставки налога на пашню (70 руб./га), помноженной наплощадь пашни хозяйства. Остальная часть суммы отрицательной оценкиместоположения земель составит выплату хозяйству. 4.4. В хозяйствах центральной и северных зон, где на пашнюприменяется минимальная ставка налога, при отрицательных величинахоценки местоположения земель не допускается уменьшения налога на пашнюв составе общей суммы налога на сельхозугодья. Возможно лишь полное или частичное погашение налога на кормовыеугодья. При полном погашении налога за счет отрицательной оценкиместоположения земель оставшаяся сумма относится к общей сумме выплатхозяйства. Когда увеличение суммы налога на сельхозугодья хозяйства засчет местоположения (положительная оценка) больше фиксированнойвыплаты, то общая сумма налога увеличивается только в размерепревышения налога на местоположение над суммой фиксированных выплат. Вобоих случаях из сумм налога исключается, к выплатам прибавляетсясумма предоставленных льгот.