Закон Омской области от 28.12.1998 № 171-оз
О действии единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Омской области
Утратил силу - Закон Омской области
от 08.10.2001 № 301-оз
ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ
ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗАКОН
ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
О действии единого налога на вмененный доход
для определенных видов деятельности на территории
Омской области
(В редакции Закона Омской области от 17.06.1999 № 197-оз;
от 27.07.2000 № 253-оз)
С т а т ь я 1. Общие положения
1. Настоящий закон в соответствии с Федеральным законом "О едином
налоге
на вмененный доход для определенных видов деятельности" вводит
на территории Омской области единый налог на вмененный доход для
определенных видов деятельности (далее - единый налог) и устанавливает
порядок его взимания.
На территории Омской области в отношении видов деятельности,
регулируемых
настоящим Законом, занятие предпринимательской
деятельностью разрешается только на основании свидетельства об уплате
единого налога.
2. Со дня введения единого налога на территории Омской области с
юридических и физических лиц, перешедших на его уплату, не взимаются
платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги,
предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах
налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на приобретение транспортных средств;
5) налога на владельцев транспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных
документов, выраженных в иностранной валюте;
8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами,
осуществляющими
предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых
при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных
в пункте 1 статьи 3 Федерального закона "О едином налоге на вмененный
доход для определенных видов деятельности";
9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на
добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской
Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской
Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у
источника выплат.
С т а т ь я 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные
понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход
плательщика единого налога от соответствующего вида деятельности за
вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом
совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого
дохода, на основе данных, полученных путем статистических
исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных
органов, а также оценки независимых организаций;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении
на ту или иную единицу физического показателя (единица площади,
численность работающих, единица производственной мощности и другие),
характеризующего
определенный вид деятельности в различных
сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -
коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора
(место деятельности, характер деятельности) на результат
предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе
свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе
свидетельства).
Под численностью (количеством) работающих понимается
среднесписочная численность, которая определяется в соответствии с
Инструкцией по заполнению организациями сведений о численности
работников и использовании рабочего времени в формах федерального
государственного статистического наблюдения, утвержденного
Госкомстатом РФ от 07.12.98 N 121.
Среднесписочная численность работников определяется с учетом всех
его работников, в том числе работающих по договорам
гражданско-правового характера и по совместительству с учетом реально
отработанного времени, а также работников представительств, филиалов и
других обособленных подразделений указанного юридического лица.
Под розничной торговлей понимается (в соответствии со статьей 492
Гражданского Кодекса Российской Федерации) предпринимательская
деятельность по продаже товаров в розницу, при которой продавец
обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного,
семейного, домашнего или иного использования, не связанного с
предпринимательской деятельностью. Также не имеет значения,
осуществляется указанная деятельность через собственную торговую сеть
либо через арендуемые торговые точки (места, помещения).
В целях применения настоящего Закона не относятся к розничной
торговле:
отпуск отдельным категориям населения (в соответствии с
законодательством) товаров, полностью оплаченных органами социальной
защиты;
отпуск юридическими лицами, их обособленными подразделениями
товаров и услуг рабочим и служащим в счет заработной платы;
продажа населению проездных билетов, талонов на все виды
городского транспорта, лотерейных билетов;
выдача подарков рабочим и служащим юридическими лицами за счет
прибыли, остающейся в распоряжении организации;
продажа населению почтовых марок, конвертов с маркой, почтовых
открыток отделениями связи;
реализация товаров в вагонах-ресторанах и в самолетах.
Перечень бытовых услуг населению определяется в соответствии с
Общероссийским классификатором бытовых услуг населению, утвержденным
Госстандартом РФ от 01.01.94 г. N ОК 002-93.
Общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности:
для стационарной торговли - общая площадь, необходимая для
осуществления предпринимательской деятельности (площадь торгового
зала, помещения для оказания услуг, помещения для приема, хранения и
подготовки товаров к продаже, подсобных и административно-бытовых
помещений);
для торговли на рынке (вне рынка) - площадь торгового места,
зафиксированная
в договоре аренды торгового места. Для
налогоплательщиков, торгующих вне рынков и ярмарок, где не определена
площадь торгового места, расчет производить из торговой площади 2 кв.
м., а для автомашин - расчет производить из торговой площади 18 кв.
м.;
для автостоянки - площадь в границах отведенного земельного
участка, а в случае отсутствия документального подтверждения права для
размещения автостоянки - из расчета 30 кв. м на единицу
автотранспортного средства.
Стационарные объекты розничной торговли и общественного питания -
специально приспособленные для осуществления розничной торговли или
общественного питания помещения, находящиеся в капитальных зданиях.
Магазин - место осуществления розничной торговли, имеющее
торговый зал, помещение для оказания услуг, помещение для приема,
хранения и подготовки товаров к продаже, подсобных, технических и
административно-бытовых помещений.
Временные объекты - объекты розничной торговли и общественного
питания, расположенные на земельных участках, предоставленных на праве
аренды (павильоны, киоски, ларьки).
Передвижные объекты - объекты розничной торговли и общественного
питания, дислокация которых не обусловлена границами конкретного
земельного участка (палатка, лоток, тележка, транспортное средство и
т.п.).
С т а т ь я 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)
являются юридические лица (далее - организации) и физические лица,
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие
предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
а) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг
(строительство завершенных зданий и сооружений или их частей,
оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по
ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, в том числе
изготовление конструкций, благоустройство территорий, ремонт и
сооружение коммуникаций и инженерной инфраструктуры);
б) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий
из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов, ювелирных изделий,
ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и
изготовление металлических изделий, ремонт машин, автотранспорта,
оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования,
сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги
населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением
проката кинофильмов);
в) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (в том числе
деятельность парикмахерских, салонов), медицинских, косметалогических
услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и
зоологических услуг;
г) оказание предпринимателями, услуг по краткосрочному
проживанию;
д) оказание предпринимателями консультаций, а также
бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение,
репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;
е) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров,
столовых, нестационарных и других точек общественного питания с
численностью работающих до 50 человек);
ж) розничная торговля, осуществляемая через магазины с
численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки,
торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не
имеющие стационарной торговой площади;
з) розничная выездная (нестационарная) торговля горюче-смазочными
материалами;
и) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и
организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением
оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров
маршрутными такси;
к) оказание уcлуг по предоставлению автомобильных стоянок и
гаражей;
л) оказание услуг по сбору, хранению и приему цветного лома.
2. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет
приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и
иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в
банках
и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а
также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на
другие товары (работы, услуги).
3. Каждое место осуществления деятельности (магазины, торговые
павильоны, палатки, ларьки, приемные пункты, ателье, парикмахерские,
рестораны, кафе, столовые и другие точки общественного питания,
аптеки, ремонтные мастерские, лечебные учреждения, кроме бюджетных,
ветеринарные лечебницы, кроме бюджетных и т.п.) обязано иметь паспорт
установленного образца, выдаваемый администрациями муниципальных
образований, а также областной комиссией по аккредитации и
лицензированию медицинской и фармацевтической деятельности для
соответствующих видов услуг.
С т а т ь я 4. Объект налогообложения и порядок ведения
бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога
является вмененный доход на очередной календарный месяц по каждому
месту осуществления деятельности в соответствии с пунктом 1 статьи 3
настоящего Закона. Налоговый период по единому налогу устанавливается
в один квартал.
В случае осуществления деятельности, которая не носит постоянного
характера, вместо свидетельства может приобретаться временное
свидетельство на один день работы стоимостью 1/30 месячного размера
единого налога, увеличенного на 10%, выдаваемое администрациями
муниципальных образований.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов,
а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.
Переход на уплату единого налога не освобождает
налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими
нормативными правовыми актами Российской Федерации, по представлению в
налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и
статистической отчетности. Инструкция "О порядке исчисления и уплаты в
бюджет единого налога на вмененный доход для определенных видов
деятельности на территории Омской области" утверждается Главой
Администрации (Губернатором) Омской области.
3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе
свидетельства на уплату единого налога учет доходов и расходов ведется
раздельно по каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),
осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную
предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут
раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных
операции, проводимых ими в процессе деятельности на основе
свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе
свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с
настоящим Законом.
Порядок ведения раздельного учета определяется Инструкцией "О
порядке
исчисления и уплаты в бюджет единого налога на вмененный доход
для определенных видов деятельности на территории Омской области".
5. В случае реализации торговой точкой товаров различного
ассортимента расчет суммы единого налога производится исходя из общей
площади, приходящейся на каждую конкретную группу товаров при наличии
документального подтверждения используемых площадей под
соответствующий ассортимент (паспорт установленного образца). При
отсутствии документальною подтверждения расчет единого налога по
торговым точкам. реализующим товары различного ассортимента,
производится по наибольшему коэффициенту.
В случаях, когда тот или иной повышающий (понижающий) коэффициент
базовой доходности не может быть установлен в соответствии с
Приложением N 2 к настоящему Закону, он принимается равным единицей.
С т а т ь я 5. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов
вмененного дохода.
2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения
базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на
результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих
(понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые определяются в
зависимости от:
типа населенного пункта, в котором осуществляется
предпринимательская деятельность;
места осуществления предпринимательской деятельности внутри
населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие);
характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых
услуг);
ассортимента реализуемой продукции;
сезонности;
суточности работы;
качества занимаемого помещения;
количества видов деятельности, осуществляемых
налогоплательщиками;
характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых
услуг);
характера собственности занимаемого для осуществления
деятельности помещения;
спроса, а также других факторов, применяемых при расчете сумм
единого налога на вмененный доход.
3. Сумма единого налога на год исчисляется по формуле:
ЕН = СН х БД х K1 х К2...Кn х КE, где:
СН - ставка единого налога;
БД - базовая доходность на год;
Kl, К2... Kn - повышающие, понижающие коэффициенты;
КЕ - количество единиц физического показателя.
Для определения суммы единого налога за месяц следует сумму
единого налога за год разделить на 12.
4. Физические показатели, базовая доходность на год, повышающие
(понижающие) коэффициенты базовой доходности определяются отдельно для
каждой сферы деятельности на основе свидетельства в Приложениях N 1,
2, 3, 4, 5 к настоящему Закону.
С т а т ь я 6. Особенности исчисления единого налога
1. Действие настоящего Закона не распространяется на:
- бюджетные организации, организации, получающие дотации из
бюджета;
- организации управления федеральной почтовой связи;
- учреждения пенитенциарной системы;
- всероссийский общественные организации инвалидов, их
территориальные организации, уставной капитал которых полностью
состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также
организаций, единственным собственником имущества которых являются
всероссийские общественные организации инвалидов;
- рабочие, студенческие и школьные столовые закрытого типа,
пункты общественного питания (комнаты приема пищи), находящиеся на
территории организаций (предприятий).
2. Субъекты малого предпринимательства, находящиеся на упрощенной
системе налогообложения, учета и отчетности, в части осуществления
деятельности в сферах, указанных в пункте 1 статьи 3 настоящего
Закона, подлежат переводу на единый налог на вмененный доход.
3. Для целей настоящего Закона к розничной торговле относится в
том числе продажа товара, принятого на реализацию на основании
договоров комиссии, поручения или агентского договора.
Для магазинов комиссионной торговли, осуществляющих продажу
исключительно товаров, бывших в употреблении, по договорам комиссии с
физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей),
значение показателя базовой доходности, установленное в соответствии с
Приложением N 1 к настоящему Закону, умножается на 0,7.
4. Единым налогом на вмененный доход облагается реализация
продукции собственного производства населению через магазины,
являющиеся структурными подразделениями производственного предприятия.
С т а т ь я 7. Сроки уплаты единого налога
1. Уплата единого налога производится ежемесячно путем внесения
авансовых платежей в размере одной трети суммы налога, подлежащей
уплате за очередной налоговой период.
Уплата налога производится налогоплательщиком не позднее 25 числа
месяца, предшествующего месяцу, за который производится уплата и вы
дается свидетельство об уплате налога.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем
авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12
месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате
налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11
процентов.
2. В случае, если в течение налогового периода у
налогоплательщика произошли изменения количественных и (или)
качественных показателей предпринимательской деятельности на
каком-либо
из мест ее осуществления, налог должен быть пересчитан до
1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли
указанные изменения.
О таких изменениях налогоплательщик обязан сообщить в налоговый
орган в пятидневный срок со дня их возникновения.
3. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности,
установленных
статьей 3 Федерального закона "О едином налоге на
вмененный доход для определенных видов деятельности", а также в случае
внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета
единого налога, либо в повышающие и понижающие коэффициенты, единый
налог должен быть пересчитан, начиная со дня вступления в силу
федерального закона и (или) закона Омской области.
4. Если налогоплательщик предлагает начать осуществление
предпринимательской деятельности на вновь вводимом объекте в последний
месяц квартала, то первый налоговый период для указанного объекта
устанавливается как период времени с начала указанного месяца до конца
следующего квартала, а в иных случаях - с начала соответствующего
месяца до конца квартала, в котором предполагается начать
осуществление предпринимательской деятельности.
Налогоплательщики, начавшие осуществлять деятельность в сферах,
указанных
в пункте 1 статьи 3 настоящего Закона, исчисление налога
производят расчетным путем по аналогичным или планируемым показателям.
С т а т ь я 8. Порядок зачисления сумм единого налога
1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются
в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также в
областной бюджет и местные бюджеты в следующих размерах:
федеральный бюджет - 25 процентов, из которых 4 процента
направляется в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации;
государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы
единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125
процента;
территориальные фонды обязательного медицинского страхования -
2,150 процента.
Организации представляют в Омское отделение Пенсионного фонд РФ
сведения в соответствии с Федеральными законом "Об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного
страхования".
Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями, зачисляются
в следующих размерах:
государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы
единого налога.
2. Из доли средств в размере 50 процентов общей суммы единого
налога, уплачиваемого организациями 25,75 процента зачисляется в
областной бюджет, 18,5 процента в бюджеты муниципальных образований и
5,75 процента в территориальный дорожный фонд. Из доли средств в
размере
75 процентов общей суммы единого налога, уплачиваемого
предпринимателями, 38,62 процента зачисляется в областной бюджет,
27,75 процента в бюджеты муниципальных образований и 8,63 процента в
территориальный дорожный фонд.
3. Перечисление единого налога осуществляется одним платежным
поручением на соответствующий счет в учреждении банка. Распределение
средств по единому налогу на вмененный доход производят органы
Федерального казначейства и налоговые органы.
4. Произведение взаимозачетов по уплате единого налога на
вмененный доход не допускается.
5. Суммы пеней, штрафов и иных финансовых санкций, начисленных
налоговым органом, распределяются пропорционально долям налога,
зачисляемым в бюджеты и внебюджетные фонды в соответствии с настоящим
Законом.
С т а т ь я 9. Свидетельство об уплате единого налога
1. Свидетельство об уплате единого налога является документом,
подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога и
удостоверяющим
право осуществления вида деятельности, на которое оно
выдано. Форма свидетельства действительна только в течение одного
календарного года.
На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.
Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных мест
осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки,
кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест.
Форма свидетельства установлена Правительством Российской
Федерации.
Свидетельства выдают:
налогоплательщикам, состоящим на налоговом учете в г. Омске и
осуществляющим
деятельность на территории г. Омска, - налоговые органы
по месту учета налогоплательщика;
налогоплательщикам, состоящим на налоговом учете в г. Омске и
осуществляющим
деятельность на территории Омской области, - налоговые
органы по месту осуществления деятельности;
налогоплательщикам, состоящим на налоговом учете в налоговых
оргaнах
Омской области и осуществляющим деятельность на территории г.
Омска, - налоговые органы г. Омска по месту осуществления
деятельности;
структурным обособленным подразделениям налогоплательщика,
зарегистрированным
за пределами Омской области и осуществляющим на ее
территории виды деятельности согласно пункта 1 статьи 3 настоящего
Закона, - налоговые органы по месту осуществления деятельности.
2. Для получения или продления свидетельства налогоплательщик в
срок до 15 числа включительно месяца, предшествующего очередному
налоговому периоду, обязан представить в орган государственной
налоговой службы по месту нахождения объекта налогообложения
декларацию (расчет) суммы единого налога в двух экземплярах, а также
документы, подтверждающие количественные и качественные характеристики
показателей, использованных для расчета суммы единого налога. Если в
текущем налоговом периоде у плательщика не изменились условия для
налогообложения, то при подаче расчетов на очередной квартал
предоставление документов, подтверждающих количественные и
качественные характеристики показателей, использованных для расчета
суммы единого налога, не требуются, достаточно предоставления справки
о постоянстве показателей.
Налогоплательщики, предполагающие в очередном налоговом периоде
не осуществлять предпринимательскую деятельность на каком-либо из мест
ее осуществления, расчет налога для указанного места не представляют.
В этом случае налогоплательщик обязан представить в налоговый орган
уведомление о прекращении предпринимательской деятельности через
указанную точку не позднее 20 числа месяца, предшествующего очередному
налоговому периоду.
Свидетельство должно быть получено или продлено
налогоплательщиком не позднее трех дней со дня уплаты согласованной с
налоговым органом суммы единого налога до начала отчетного периода.
При выдаче или продлении свидетельства заполняется или уточняется
также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе.
Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых
копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не
допускается.
3. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя,
отчество налогоплательщика, вид осуществляемой им деятельности в
соответствии
с видами деятельности, установленными пунктом 1 статьи 3
настоящего Закона, место его нахождения или жительства,
идентификационный номер, номера расчетных и иных счетов, открытых им в
учреждениях
банков, размер вмененного ему дохода, сумма единого
налога, физические показатели, характеризующие осуществляемую им
предпринимательскую деятельность, показатели базовой доходности и
значения подвышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности,
используемых
при исчислении суммы единого налога.
4. Свидетельство выдается или продляется на период, за который
налогоплательщик произвел уплату единого налога.
5. На свидетельство распространяются правила обращения с
документами строгой отчетности, установленные действующими
нормативными актами Российской Федерации.
При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом
случае
на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое
свидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного". Плата за новое
свидетельство составляет три минимальных размера оплаты труда.
При повторной утрате свидетельства оно приобретается за 10
минимальных размеров оплаты труда.
6. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не
допускается.
7. Изготовление бланков свидетельств об уплате единого налога на
вмененный доход производится за счет средств областного бюджета.
С т а т ь я 10. Ответственность за нарушение настоящего Закона
Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется в
соответствии
с законодательством Российской Федерации.
С т а т ь я 11. Порядок перехода на уплату единого налога
Все предприниматели и организации обязаны представить в налоговый
орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога,
подлежащей уплате в очередном налоговом периоде, произведенный в
соответствии
с настоящим Законом.
В случае непредставления налогоплательщиком расчета общей суммы
налога, налоговые органы производят начисление налога расчетным путем
по аналогии либо на основании данных, полученных налоговым органом при
контрольной работе.
При наличии у предпринимателя или организации нескольких торговых
точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства
расчет сумм единого налога представляется по каждому из таких мест.
Органы Государственной налоговой службы Российской Федерации по
месту постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяют
приведенные в представленных расчетах данные и, не позднее одного
месяца после получения указанных расчетов, официально уведомляет
налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием
в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного
налогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику
в целом и по каждому месту осуществления деятельности.
Форма уведомления о переводе налогоплательщиков на уплату единого
налога утверждается Государственной налоговой службой Российской
Федерации.
Индивидуальные предприниматели при переходе на уплату единого
налога на вмененный доход обязаны в течение 1 месяца после получения
свидетельства на уплату единого налога представить в налоговый орган
по месту регистрации декларацию о доходах и расходах установленного
образца. В этом случае уплата подоходного налога производится по
очередному сроку уплаты установленного Законом РФ от 07.12.91 N 1998-1
"О подоходном налоге с физических лиц" (при принятии части II
Налогового Кодекса - соответствующей главой Налогового Кодекса).
С т а т ь я 12. Заключительные положения
Настоящий Закон вводится в действие после официального
опубликования, но не ранее 1 июля 1999 года, на основании
соответствующих постановлений Законодательного Собрания Омской области
о введении в действие положений части 1 статьи 3 настоящего Закона по
определенным видам деятельности.
Пункт 3 статьи 3, статьи 4, 5, 6, 7, 9, 11 вводятся в действие со
дня официального опубликования настоящего Закона.
Глава Администрации
(Губернатор) Омской области Л.К.Полежаев
г.Омск
28 декабря 1998 г.
N 171-ОЗ
Приложение N 1
к Закону Омской области
от 28.12.98 N 171-ОЗ
"О действии единого налога
на вмененный доход для
определенных видов деятельности
на территории Омской области"
Основные физические показатели и базовая доходность
|————————————————————————————————————————————|————————————————————|———————————————|
| Укрупненные секторы деятельности | Физические | Базовая |
| | показатели, | доходность |
| | характеризующие | единицы |
| | данный вид | физического |
| | деятельности | показателя, |
| | | рублей на |
| | | единицу в год |
|————————————————————————————————————————————|————————————————————|———————————————|
| А | Б | С |
|————————————————————————————————————————————|————————————————————|———————————————|
| Оказание предпринимателями | Количество | 25000 |
| ремонтно-строительных услуг (строительство | работающих | |
| завершенных зданий и сооружений или | (человек) | |
| их частей, оборудование зданий, | | |
| подготовка строительного участка и | | |
| иные услуги по ремонту и строительству | | |
| зданий и сооружений или их частей, | | |
| благоустройство территорий) | | |
|————————————————————————————————————————————|————————————————————|———————————————|
| Оказание бытовых услуг физическим лицам | Количество | 10000 |
| (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, | работающих | |
| пошив и ремонт одежды, ремонт часов и | (человек) | |
| ювелирных изделий, ремонт бытовой техники | | |
| и предметов личного пользования, ремонт и | | |
| изготовление металлических изделий, ремонт | | |
| машин, оборудования и приборов, оргтехники | | |
| и периферийного оборудования, сервисное | | |
| обслуживание автотранспортных средств и | | |
| иные бытовые услуги населению, в том числе | | |
| фото- и киноуслуги, прокат, за исключением | | |
| проката кинофильмов, оказание физическим | | |
| лицам парикмахерских услуг (деятельность | | |
| парикмахерских, салонов) | | |
|————————————————————————————————————————————|————————————————————|———————————————|
| Оказание физическим лицам медицинских, | Оборудованные | 50000 |
| косметологических услуг (в том числе в | рабочие места | |
| косметологических салонах), ветеринарных | (единиц) | |
| и зооуслуг. | | |
|————————————————————————————————————————————|————————————————————|———————————————|
| Оказание предпринимателями консультаций, | Количество | 100000 |
| а также бухгалтерских, аудиторских и | работающих | |
| юридических услуг | (человек) | |
|————————————————————————————————————————————|————————————————————|———————————————|
| Оказание предпринимателями услуг по | Количество | 30000 |
| обучению, репетиторству, преподаванию и | работающих | |
| иной деятельности в области образования | (человек) | |
|————————————————————————————————————————————|————————————————————|———————————————|
| Общественное питание (деятельность | Общая площадь, | 1500 |
| ресторанов, кафе, баров, столовых, | используемая в | |
| нестационарных и других точек | хозяйственной | |
| общественного питания с численностью | деятельности | |
| работающих до 50 человек) | (кв. м) | |
|————————————————————————————————————————————|————————————————————|———————————————|
| Розничная торговля, осуществляемая через | Общая площадь, | 5000 |
| магазины, с численностью работающих до 30 | используемая в | |
| человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, | хозяйственной | |
| контейнеры, торговые павильоны и другие | деятельности | |
| места организации торговли, в том числе | (кв. м) | |
| не имеющие стационарной торговой площади | | |
|————————————————————————————————————————————|————————————————————|———————————————|
| Оказание транспортных услуг | Грузоподъемность | 18000 |
| предпринимателями и субъектами малого | транспортного | |
| предпринимательства с численностью | средства (тонн) | |
| работающих до 100 человек, осуществляющими | | |
| грузоперевозки | | |
|————————————————————————————————————————————|————————————————————|———————————————|
| Оказание транспортных услуг | Единиц подвижного | 40000 |
| предпринимателями и субъектами малого | состава | |
| предпринимательства с численностью до 100 | | |
| человек, осуществляющими пассажирские | | |
| перевозки | | |
|————————————————————————————————————————————|————————————————————|———————————————|
| Оказание услуг по предоставлению | Общая площадь, | 200 |
| автомобильных стоянок и гаражей | используемая в | |
| | хозяйственной | |
| | деятельности | |
| | (кв. м) | |
|————————————————————————————————————————————|————————————————————|———————————————|
Приложение N 2
к Закону Омской области
от 28.12.98 N 171-ОЗ
"О действии единого налога
на вмененный доход для
определенных видов деятельности
на территории Омской области"
Повышающие (понижающие) коэффициенты
базовой доходности
1. Ремонтно-строительные услуги, оказываемые предпринимателями
Коэффициент "Вид строительства":
жилищное строительство - 1,0;
производственное строительство - 0,8;
непроизводственное строительство (магазины, офисы, другие
объекты) - 1,5;
объекты социальной сферы (детские сады, школы, больницы, объекты
культуры) - 0,5;
ремонтные услуги - 0,9.
Коэффициент "Виды работ":
ремонтные работы - 1,0;
отделочные работы - 1,5;
строительные работы - 0,8.
2. Бытовые услуги, оказываемые физическим лицам
Коэффициент "Виды бытовых услуг":
ремонт сложной бытовой техники - 4,0;
ремонт и изготовление металлоизделий - 0,8;
услуги химчистки, крашения и прачечных - 3,0;
услуги парикмахерских - 1,5;
услуги по ремонту и пошиву обуви - 3,0;
услуги по ремонту и пошиву одежды, головных уборов (кроме
меховых), изделий текстильной галантереи, пошив и вязание трикотажных
изделий - 1,1;
ремонт и сервисное обслуживание транспортных средств - 2,0;
фото- и киноуслуги (включая прокат видеокассет) - 2,0:
услуги проката - 1,1;
ремонт часов и ювелирных изделий - 3,5;
иные виды бытовых услуг (ремонт и пошив кожаных изделий и меховых
головных уборов, услуги по организации праздников, торжеств, свадеб,
услуги по организации вечеров отдыха, услуги агентств (бюро)
знакомств, ремонт и изготовление мебели, ремонт жилых помещений,
услуги бань и душевых) - 2,5.
Коэффициент "Режим работы":
односменный - 1,0;
в две смены - 1,1.
Коэффициент "Дислокация":
Услуги парикмахерских, расположенных в г. Омске: по ул. Ленина,
пр. Маркса от Театральной площади до ул. Маяковского, Ленинградская
площадь, ул. Герцена до ул. Фрунзе - 3,0.
3. Медицинские, косметологические услуги, ветеринарные и
зооуслуги
Коэффициент "Виды услуг":
стоматологические услуги - 1,5;
косметологические - 2,0;
другие виды медицинских услуг - 1,0;
ветеринарные и зооуслуги - 0,8.
Коэффициент "Число койко-мест":
до 10 койко-мест - 1,05;
свыше 11 койко-мест - 1,2.
4. Консультационные, бухгалтерские, аудиторские, юридические и
другие услуги
Коэффициент "Количество учащихся (слушателей), обучающихся":
до 50 чел. - 1,0;
от 51 до 100 чел. - 1,2;
от 101 до 150 чел. - 1,5;
от 151 до 200 чел. - 2,0;
свыше 201 чел. - 2,5;
дошкольные учреждения, независимо от количества обучающихся -
0,7.
Коэффициент "Период обучения":
до 3 месяцев включительно - 0,9;
свыше 3 мес. до 6 мес. включительно - 1,0;
учебный год - 1,1;
календарный год - 1,2.
Коэффициент "Квалификация, получаемая после обучения":
высшее образование - 2,0;
среднее образование - 1,5;
переподготовка (специализация) - 1,2;
образовательные услуги без присвоения квалификации - 1,0.
Коэффициент "Стоимость обучения одного учащегося в год":
до 3 тыс. руб. - 1,0;
от 3 тыс. до 5 тыс. руб. - 1,5;
свыше 5 тыс. руб. - 2,0.
5. Общественное питание
Коэффициент "Ассортимент":
без спиртных напитков - 1,0;
пиво, винно-водочные изделия с содержанием этилового спирта до
12% в объеме напитка, табачные изделия - 1,5;
винно-водочные изделия с содержанием этилового спирта свыше 12% в
объеме напитка - 2,0.
Коэффициент "Режим работы" (для нестационарных точек
общественного питания):
до 35 часов в неделю - 1,0;
от 35 до 91 часа в неделю - 1,5;
свыше 91 часа в неделю - 2,0;
стационарные точки общественного питания - 1,0.
Коэффициент "Качество предоставляемых услуг":
рестораны - 4,0;
бары, нестационарные сезонные кафе, закусочные, пивные, пункты
горячего питания - 2,5;
кафе, бистро, осуществляющие соответствующее приготовление
горячих и холодных блюд, пункты питания в аэропортах и на вокзалах -
1,8;
пельменные, блинные, вареничные, кафетерии, чайные, кулинарии -
1,0;
столовые общедоступные; столовые, буфеты, находящиеся на
территории организаций и предприятий, школьные и студенческие столовые
- 0,8.
Коэффициент "Общая площадь", применяемый для стационарных
учреждений:
до 150 кв. м - 1,0;
от 150 до 200 кв.м - 0,8;
от 200 до 300 кв. м - 0,6;
от 300 до 450 кв.м - 0,4;
от 450 до 650 кв. м - 0,3;
от 650 до 1000 кв. м - 0,2;
свыше 1000 кв. м - 0,1.
Коэффициент "Общая площадь", применяемый для нестационарных точек
общественного питания:
до 10 кв. м - 1,0;
от 10 до 60 кв. м - 1,2;
от 60 до 80 кв. м - 1,5;
от 80 до 100 кв. м - 1,2;
от 100 до 125 кв. м - 1,0;
от 125 до 150 кв. м - 0,8;
от 150 до 200 кв. м - 0,6;
от 200 до 300 кв. м - 0,4;
от 300 до 450 кв. м - 0,3;
от 450 до 650 кв. м - 0,2;
от 650 до 1000 кв. м - 0,15;
свыше 1000 кв. м - 0,1.
Коэффициент "Наценка":
до 25% - 0,5;
от 26 до 50% - 1,5;
от 51 до 100% - 2,5;
от 101 до 150% - 3,0;
свыше 151% - 4,0.
Коэффициент "Стационарное предприятие общественного питания" -
0,8.
Коэффициент для предприятий и физических лиц, осуществляющих свою
деятельность на территории сельских районов области - 0,2.
6. Розничная торговля
Коэффициент "Ассортимент":
продовольственные товары (без спиртных напитков, деликатесов,
табачных изделий) - 0,8;
табачные и винно-водочные изделия с содержанием этилового спирта
до 12% в объеме напитка, табачные изделия - 1,5;
деликатесы и винно-водочные изделия с содержанием этилового
спирта свыше 12% в объеме напитка - 2,0;
непродовольственные товары (без автомобилей, мебели, мехов,
драгоценностей и других предметов роскоши) - 1,2;
детские товары, школьно-письменные принадлежности, школьные
учебники, лекарства, лекарственные препараты и предметы медицинского
назначения - 0,5;
магазины, салоны по продаже мебели - 2,0;
магазины по продаже импортных строительных материалов, сантехники
- 3,5;
специализированные магазины по продаже импортных и отечественных
автомобилей - 10,0;
магазины по продаже запасных частей и других автомобильных
аксессуаров - 3,0;
магазины, салоны по продаже ювелирных изделий и драгоценностей -
10,0;
магазины и салоны по продаже мехов и кожаных изделий - 2,5.
Коэффициент - "Режим работы" (применяется для мест розничной
торговли, кроме стационарной):
до 84 часов в неделю - 1,0;
свыше 84 часов в неделю - 1,5.
Коэффициент "Общая площадь", применяемый для стационарных
учреждений:
до 150 кв. м - 1,0;
от 150 до 200 кв. м - 0,8;
от 200 до 300 кв. м - 0,6;
от 300 до 450 кв. м - 0,4;
от 450 до 650 кв. м - 0,3;
от 650 до 1000 кв. м - 0,2;
свыше 1000 кв. м - 0,1.
Коэффициент "Общая площадь" (применяется для мест розничной
торговли, кроме стационарной):
до 10 кв. м - 1,0;
от 10 до 60 кв. м - 1,2; (кроме стандартных контейнеров)
от 60 до 80 кв. м - 1,5;
от 80 до 100 кв. м - 1,2;
от 100 до 125 кв. м - 1,0;
от 125 до 150 кв. м - 0,8;
от 150 до 200 кв. м - 0,6;
от 200 до 300 кв. м - 0,4;
от 300 до 450 кв. м - 0,3;
от 450 до 650 кв. м - 0,2;
от 650 до 1000 кв. м - 0,15;
свыше 1000 кв. м - 0,1;
стандартные контейнеры - 0,5.
Коэффициент "Наценка" для розничной торговли (кроме
индивидуальных частных предпринимателей (ИЧП):
до 25% - 1,0;
с 26 до 50% - 1,3;
с 51 до 70% - 1,5;
с 71 до 100% - 1,7;
свыше 101% - 2,5.
Для ИЧП (независимо от торговой наценки) - 1,3.
Для торговых точек, торгующих социально-значимыми товарами,
исключительно хлебом, хлебобулочными изделиями, молоком, молочными
продуктами, маслом растительным и сливочным, сырами, мясом и
субпродуктами, мясом птицы, яйцом, рыбой свежей и свежемороженой (при
установлении торговой наценки на вышеуказанные товары не более 20%) -
0,8.
Коэффициент "Стационарные предприятия розничной торговли" - 0,8.
Коэффициент для предприятий и физических лиц, осуществляющих свою
деятельность на территории сельских районов области - 0,2.
Коэффициент "Выездная торговля" устанавливается на один торговый
день из расчета 1/30 от установленной базовой доходности за месяц с
учетом поправочных коэффициентов.
7. Транспортные услуги
Коэффициент - "Виды перевозок":
пассажирские перевозки - 1,5;
грузоперевозки - 2,0.
Коэффициент - "Вместимость пассажирского транспорта":
до 5 чел. - 1,0;
от 6 до 15 чел. - 1,2;
свыше 15 чел. - 1,4.
Коэффициент - "Вид собственности" применяется для пунктов 2, 3,
5, 6:
помещение, торговое место, находящееся в аренде - 0,7;
помещение, находящееся в собственности - 1,0.
Коэффициент "Дислокация" применяется для плательщиков единого
налога, находящихся на территории г. Омска и осуществляющих свою
деятельность в сфере розничной торговли и общественного питания.
К = 1,5
Для мест осуществления деятельности, расположенных на территориях
МП ЯК "Торговый город", МУП ЯК "Омский привоз", ОАО "Рынок
Левобережный", ОАО "Ленинский рынок", ОАО "Центральный рынок", ОАО
"Советский рынок", МУП Торговая компания "Казачий рынок", здания
железнодорожного вокзала, привокзальной площади, ярмарки в СКК
"Иртыш", автомобильной ярмарки по ул. Заводской, ОАО "Амурский рынок",
ОАО "Рынок Кировского округа", ОАО "Первомайский рынок", ярмарки
"Апрес", по пр. К.Маркса - до ул. Маяковского; ул. Почтовой - до ул.
Маршала Жукова, ул. Чкалова до ул. Маршала Жукова, ул. Короленко, ул.
Ч.Валиханова - до ул. Маршала Жукова, ул. Иртышская набережная - до
ул. Циалковского, площадь Бухгольца, ул. Ленина, ул. Гагарина, ул.
Интернациональная - от кинотеатра им. Маяковского до Торгового центра,
ул. Красный путь - до ул. Фрунзе, ул. Герцена - до ул. Фрунзе, ул.
Лермонтова - до ул. Маршала Жукова, ул. Масленникова - до ул. Маршала
Жукова, ул. 10 лет Октября - до ул. Маршала Жукова, ул. Маяковского -
до ул. Маршала Жукова, ул. К.Либкнехта, ул. Партизанская, в здании
аэропорта г. Омска, в здании автовокзала.
К = 1,3
Для мест осуществления деятельности, расположенных по пр.
К.Маркса - от ул. Маяковского - до железнодорожного вокзала, площадь
Серова, ул. Маяковского - от ул. Маршала Жукова - до ул.
Б.Хмельницкого, ул. Масленникова - от ул. Маршала Жукова - до ул.
Б.Хмельницкого, ул. 10 лет Октября - до ул. Маршала Жукова - до ул.
Б.Хмельницкого, ул. Лермонтова - до ул. Маршала Жукова - до ул. 5
Линия, ул. Герцена - от ул. Фрунзе - до ул. Октябрьская, ул.
Орджоникидзе от ул. Интернациональной - до ул. Октябрьская, набережная
Тухачевского, ул. Красный путь - от ул. Фрунзе - до пр. Мира, ул.
Лукашевича - до ул. Дианова, ярмарках, не попадающих под действие
вышестоящего коэффициента.
К = 1,2
Для мест осуществления деятельности, расположенных по пр. Мира -
до ул. Нефтезаводская, ул. Нефтезаводская - до ул. Магистральная, пр.
Культуры, ул. Химиков - до пр. Королева, пр. Комарова, ул. Перелета,
ул. Герцена - от ул. Октябрьская до ул. 7 Северная, ул. Гусарова - до
ул. Кемеровская, ул. Лермонтова - от ул. 5 Линия до Б. Хмельницкого,
ул. 10 лет Октября - от ул. Б.Хмельницкого до ул. 26 Линия, ул.
Б.Хмельницкого, Иртышская набережная - от ул. Циолковского до ул.
Рождественского, ул. Куйбышева.
К = 1,0
Для мест осуществления деятельности, расположенных по пр. Мира -
от ул. Нефтезаводской - до ул. 50 лет Октября, ул. Нефтезаводская - от
ул. Магистральная до ул. Энтузиастов, ул. Магистральная, ул. Химиков -
от ул. Королева - до пр. Менделеева, ул. Заозерная, пр. Менделеева,
пр. Королева, ул. Березовая, ул. Орджоникидзе - от ул. Фрунзе - до ул.
7 Северная, ул. Герцена - от ул. 7 Северная - до ул. 24 Северная, ул.
24 Северная, ул. Челюскинцев, 21 Амурская, ул. Омская, ул. 70 лет
Октября, ул. Дианова - до ул. Лесной проезд, ул. Ватутина, ул.
Степанца, Бульвар Зеленый, ул. Взлетная, ул. Туполева, Бульвар
Архитекторов, ул. Дмитриева, ул. Л.Чайкиной, ул. Кирова - до ул. 28
Рабочая, Сибирский проспект, ул. Новокирпичная, ул. Труда, ул.
Стальского, ул. Лобкова, ул. Котельникова, проспект Космический - до
ул. Романенко.
К = 0,8
Для мест осуществления деятельности, расположенных на прочих
улицах города, ОАО "Рынок Октябрьского округа", социального рынка на
пр. Мира, других социальных рынках.
К = 0,5
Для мест осуществления деятельности, расположенных на территориях
населенных пунктов, отнесенных к городской черте (пгт. Береговой, пгт.
Крутая Горка, ст. Входная, п. Большие Поля, пос. 1 Кирпичного завода,
пос. Степной, пос. Загородный).
Коэффициент "Дислокация" применяется для плательщиков единого
налога, осуществляющих свою деятельность на территории районов Омской
области в сфере розничной торговли и общественного питания.
К = 0,5
Для мест осуществления деятельности, расположенных в городах
областного подчинения (г. Калачинск, г. Исилькуль, г. Называевск, г.
Тюкалинск, г. Тара) и в рабочих поселках Омской области.
К = 0,3
Для мест осуществления деятельности, расположенных в сельской
местности Омской области.