Решение от 30.09.2005 г № 61

О едином налоге на вмененный доход

Руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", районный Совет депутатов решил:
1.Общие положения.
Настоящее Решение принято в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, определяет порядок введения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности \{далее - единый налог на вмененный доход) на территории Нововаршавского муниципального образования, виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог на вмененный доход, и значение коэффициента К2.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход, порядок, сроки уплаты и зачисление сумм единого налога на вмененный доход устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
2.Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог на вмененный доход.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей перевода на уплату ЕНВД розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей перевода на уплату ЕНВД оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения и (или) размещения наружной рекламы;
11) распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынке и других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.
3.Значение коэффициента К2.
Коэффициент К2 определяется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому месту осуществления деятельности. Значение коэффициентов, используемых для расчета коэффициента К2 определяется согласно приложению к настоящему Решению.
Для вида предпринимательской деятельности "оказание бытовых услуг" корректирующий коэффициент К2 рассчитывается по следующей формуле:
К2обу = Кд x Кв x Кпл, где
Кд - коэффициент доходности, учитывающий покупательную способность населения;
Кв - коэффициент, учитывающий особенности вида бытовых услуг;
Кпл - коэффициент, учитывающий общую площадь.
Для вида предпринимательской деятельности "оказание ветеринарных услуг" корректирующий коэффициент К2 рассчитывается по следующей формуле:
К2ову = Кд x Кчр, где
Кд - коэффициент доходности, учитывающий покупательную способность населения;
Кчр - коэффициент, учитывающий численность работников.
Для вида предпринимательской деятельности "оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств" корректирующий коэффициент К2 рассчитывается по следующей формуле:
К2сто = Кд x Кчр, где
Кд - коэффициент доходности, учитывающий покупательную способность населения;
Кчр - коэффициент, учитывающий численность работников организации.
Для вида предпринимательской деятельности "оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках" корректирующий коэффициент К2 рассчитывается по следующей формуле:
К2пс = Кд, где
Кд - коэффициент доходности, учитывающий покупательную способность населения.
Для вида предпринимательской деятельности "оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов" установить корректирующий коэффициент базовой доходности К2 равным 1,0.
Для вида предпринимательской деятельности "розничная торговля" корректирующий коэффициент К2 рассчитывается по следующей формуле:
К2рт = Кд x Ка x Кз x Кп x Кс, где
Кд - коэффициент доходности, учитывающий покупательную способность населения;
Ка - коэффициент, учитывающий особенности ассортимента товарных групп;
Кз - коэффициент, учитывающий площадь торгового зала (для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети);
Кп - коэффициент, учитывающий занимаемую площадь (для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов и через объекты нестационарной торговой сети);
Кс - коэффициент, учитывающий фактор сезонности (для розничной торговли, осуществляемой на открытом рынке).
Для розничной торговли лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения в сельских районах Омской области, осуществляемой фельдшерско-акушерскими пунктами, установить корректирующий коэффициент базовой доходности К2 равным 0,01.
Для вида предпринимательской деятельности "оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв.м по каждому объекту организации общественного питания" корректирующий коэффициент К2 рассчитывается по следующей формуле:
К2оп = Кд x Ка x Кпз x Кто, где
Кд - коэффициент доходности, учитывающий покупательную способность населения;
Ка - коэффициент, учитывающий особенности ассортимента;
Кпз - коэффициент, учитывающий площадь зала обслуживания посетителей;
Кто - коэффициент типа объекта.
Для вида предпринимательской деятельности "оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей" корректирующий коэффициент К2 рассчитывается по следующей формуле:
К2оп = Кд x Ка, где
Кд - коэффициент доходности, учитывающий покупательную способность населения;
Ка - коэффициент, учитывающий особенности ассортимента.
Для вида предпринимательской деятельности "распространение и (или) размещение наружной рекламы" корректирующий коэффициент К2 рассчитывается по следующей формуле:
К2рек = Км, где
Км - коэффициент, учитывающий место расположения рекламы.
Для вида предпринимательской деятельности "распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах" корректирующий коэффициент К2 рассчитывается по следующей формуле:
К2рте = Ккт, где
Ккт - коэффициент, учитывающий количество используемых для размещения рекламы транспортных средств.
Для вида предпринимательской деятельности "оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров" корректирующий коэффициент К2 рассчитывается по следующей формуле:
К2прож = Кд x Кпсп, где
Кд - коэффициент доходности, учитывающий покупательную способность населения;
Кпсп - коэффициент, учитывающий общую площадь предоставляемых спальных помещений.
Для вида предпринимательской деятельности "оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей" корректирующий коэффициент К2 рассчитывается по следующей формуле:
К2стм = Кд x Кмр, где
Кд - коэффициент доходности, учитывающий покупательную способность населения;
Кмр - коэффициент, учитывающий место расположения торговых мест.
В случаях, когда значение какого либо из коэффициентов, учитывающих в расчете корректирующего коэффициента базовой доходности К2, не может быть установлено в соответствии с приложением к настоящему Решению, его значение принимается равным единице. Значения корректирующего коэффициента К2, установленные в настоящем Решении на соответствующий календарный год, считаются установленными на следующий календарный год и подлежат применению, если не будут внесены изменения в настоящее Решение.
В целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего влияние указанных факторов на результат предпринимательской деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.
Значения корректирующего коэффициента К2, установленные в настоящем решении на соответствующий календарный год, считаются установленными на следующий календарный год.
4.Заключительные положения.
1.Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.
Глава муниципального образования
"Нововаршавский район"
О.Н.Подкорытов
ЗНАЧЕНИЕ КОЭФФИЦИЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ РАСЧЕТА
КОЭФФИЦИЕНТА К2
Для видов предпринимательской деятельности:
оказание бытовых услуг, розничная торговля, оказание услуг общественного питания, оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.
Коэффициент доходности <*> (Кд) (учитывает покупательную способность населения, населенного пункта, зоны населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность):
1.административный центр муниципального образования - 0,7;
2.населенные пункты муниципального образования с численностью населения свыше 3000 человек - 0,5;
3.населенные пункты муниципального образования с численностью населения свыше 1000 до 3000 человек включительно - 0,4;
4.населенные пункты муниципального образования с численностью населения свыше 500 до 1000 человек включительно - 0,3;
5.населенные пункты муниципального образования с численностью населения от 200 до 500 человек включительно - 0,2;
6.населенные пункты муниципального образования с численностью населения до 200 человек включительно - 0,1.
1.Оказание бытовых услуг.
1.1.Коэффициент вида бытовых услуг (Кв) <*>:
1.1.1.услуги бань и душевых - 0,6;
1.1.2.услуги по прокату (за исключением проката транспортных средств, оргтехники, игровых автоматов, видеоигровых устройств, компьютеров, компьютерной техники, индивидуальных сейфов, игровых программ и видеокассет) - 0,7;
1.1.3.ремонт меховых, кожаных изделий, головных уборов - 0,8;
1.1.4.ремонт и (или) пошив швейных, трикотажных изделий - 0,8;
1.1.5.ремонт и (или) пошив обуви - 0,8;
1.1.6.фотоуслуги салонов с полным циклом оказания фотоуслуг (за исключением услуг по обработке фотопленок и печатанию фотоснимков с негатива заказчика с применением автоматических и полуавтоматических аппаратов (машин)) - 0,8;
1.1.7.ремонт часов - 0,8;
1.1.8.ремонт и изготовление металлоизделий - 0,9;
1.1.9.ремонт мебели - 0,9;
1.1.10.услуги химчистки - 0,9;
1.1.11.парикмахерские услуги - 0,9;
1.1.12.услуги прачечных - 0,9;
1.1.13.ремонт и техническое обслуживание бытовой техники и приборов (за исключением компьютеров и оргтехники) - 0,9;
1.1.14.прочие виды - 1,0.

--------------------------------
<*> В случае оказания субъектом бытового обслуживания комплекса бытовых услуг, по которым установлены разные коэффициенты Кв, для расчета налога применяется значение коэффициента Кв, рассчитанного как среднеарифметическое значение коэффициентов Кв, установленных для соответствующих видов бытовых услуг.

1.2.Коэффициент общей площади (Кпл):
1.2.1.до 20 кв.м включительно - 1,0;
1.2.2.свыше 20 кв.м до 100 кв.м включительно - 0,9;
1.2.3.свыше 100 кв.м до 200 кв.м включительно - 0,8;
1.2.4.свыше 200 кв.м - 0,7.
2.Оказание ветеринарных услуг.
2.1.Коэффициент численности работников (Кчр):
2.1.1.до 5 человек включительно - 1;
2.1.2.свыше 5 до 10 человек включительно - 0,9;
2.1.3.свыше 10 человек - 0,8.
3.Розничная торговля <*>.
3.1.Коэффициент ассортимента (Ка):
3.1.1.товары для детей:
трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхние трикотажные изделия, бельевые трикотажные изделия, чулочно-носочные изделия; прочие трикотажные изделия: перчатки, варежки, головные уборы, швейные изделия, в том числе изделия из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхняя одежда (в том числе плательной и костюмной группы), нательное белье, головные уборы, одежда и изделия для новорожденных и детей ясельной группы, за исключением швейных изделий из натуральной кожи и натурального меха, кроме натуральных овчины и кролика, обувь (за исключением спортивной): пинетки, гусариковая, дошкольная, школьная, валяная, резиновая малодетская, детская, школьная; подгузники, кровати детские, матрацы детские, коляски, игрушки, за исключением мягких - 0,7;
3.1.2.изделия народно-художественных промыслов и декоративно-прикладного искусства - 0,7;
3.1.3.лекарственные средства, лекарственные препараты и изделия медицинского назначения при условии отдельной отчетности при осуществлении бесплатного и льготного отпуска лекарственных средств и изделий медицинского назначения; лекарства, лекарственные препараты и предметы медицинского назначения внутриаптечного изготовления - 0,8;
3.1.4.продовольственные товары (без спиртных напитков, вина, пива, деликатесов <**>, табачных изделий) - 0,8;
3.1.5.периодические печатные издания, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера, книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера - 0,8;
3.1.6.садово-огородный инвентарь - 0,8;
3.1.7.корм для животных, птиц и рыб - 0,9;
3.1.8.канцтовары, школьно-письменные принадлежности - 0,9;
3.1.9.иные товары - 1,0.

--------------------------------
<*> В случае реализации на объектах розничной торговли товаров, по которым установлены разные коэффициенты ассортимента, для расчета налога применяется значение коэффициента ассортимента, рассчитанного как среднеарифметическое значение коэффициентов ассортимента на соответствующие товары;

<**> Мясопродукты: вырезка, телятина, язык, колбасные изделия (сырокопченые высшего сорта, сырокопченые полусухие высшего сорта, сыровяленые, фаршированные высшего сорта), копчености из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы (балык, карбонад, шейка, окорок, пастрома, филей), свинина и говядина запеченные, консервы (ветчина, бекон, карбонад, язык заливной).
Море-, рыбопродукты: икра осетровых и лососевых рыб, белорыбица, лосось балтийский, осетровые (белуга, бестер, осетр, севрюга, стерлядь), семга, форель (кроме морской), спинка и теша нельмы холодного копчения, кета и чавыча слабосоленые, среднесоленые и семужного посола, спинка кеты, чавычи и кижуча холодного копчения, теши кеты и боковинка чавычи холодного копчения, спинка муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира холодного копчения, пресервы филе-ломтики лосося дальневосточного, мясо крабов и наборы отдельных конечностей крабов варено-мороженых, лангусты.
3.2.Коэффициент площади торгового зала (Кз) для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы:
3.2.1.до 20 кв.м включительно - 1,0;
3.2.2.свыше 20 кв.м до 70 кв.м включительно - 0,9;
3.2.3.свыше 70 кв.м - 0,8.
3.3.Коэффициент занимаемой площади (Кп) для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов; через объекты нестационарной торговой сети:
3.3.1.до 4 кв.м включительно - 0,8;
3.3.2.свыше 4 кв.м до 10 кв.м - 0,9;
3.3.3.свыше 10 кв.м - 1,0.
3.4.Коэффициент сезонности (Кс) для розничной торговли, осуществляемой на открытом рынке:
3.4.1.в летний период (с апреля по октябрь включительно) - 1,0;
3.4.2.в зимний период (с ноября по март включительно) - 0,8.
3.Оказание услуг общественного питания.
3.1.Коэффициент ассортимента (Ка):
3.1.1.без спиртных напитков, вина, пива - 0,9;
3.1.2.со спиртными напитками, вином, пивом - 1,0.
3.2.Коэффициент площади зала обслуживания (Кпз):
3.2.1.до 60 кв.м включительно - 1,0;
3.2.2.от 60 кв.м до 150 кв.м включительно - 0,9.
3.3.Коэффициент типа объекта (Кто):
3.3.1.столовые и другие точки общественного питания, расположенные на территории организаций, объекта общественного питания социальной сферы, столовые и иные точки общественного питания образовательных учреждений - 0,8;
3.3.2.рестораны, кафе и др. - 1,0.
4.Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств .
4.1.Коэффициент численности работников организации (Кчр):
4.1.1.до 5 человек включительно - 1,0;
4.1.2.свыше 5 до 10 человек включительно - 0,9;
4.1.3.свыше 10 до 30 человек включительно - 0,8;
4.1.4.свыше 30 человек - 0,7.
5.Распространение и (или) размещение наружной рекламы .
5.1.Коэффициент места расположения рекламы (Км):
5.1.2.автомобильные дороги за пределами населенных пунктов Омской области - 0,1;
5.1.3.административные центры районов Омской области - 0,07;
5.1.4.населенные пункты Омской области с численностью населения свыше 3000 человек - 0,05;
5.1.5.населенные пункты Омской области с численностью населения свыше 1000 до 3000 человек включительно - 0,03;
5.1.6.населенные пункты Омской области с численностью населения свыше 500 до 1000 человек включительно - 0,01;
5.1.7.населенные пункты Омской области с численностью населения до 500 человек включительно - 0,005.
7.Оказание услуг по временному размещению и проживанию.
7.1.Коэффициент, учитывающий общую площадь предоставляемых спальных помещений (Кпсп):
7.2.1.до 100 кв.м включительно - 0,9;
7.2.2.свыше 100 кв.м до 250 кв.м включительно - 0,7;
7.2.3.свыше 250 кв.м до 500 кв.м включительно - 0,6.
8.Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест.
8.1.Коэффициент, учитывающий месторасположения торговых мест:
8.1.1.Для торговых мест, расположенных внутри зданий и строений - 0,6;
8.1.2.для торговых мест, расположенных на открытых площадках - 0,4.
9.Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах.
9.1.Коэффициент, учитывающий количество используемых для размещения рекламы транспортных средств (Ккт):
9.1.1.до 5 единиц включительно - 0,8;
9.1.2.свыше 5 до 10 единиц включительно - 0,7;
9.1.3.свыше 10 единиц - 0,6.