Приложение к Решению от 23.09.2005 г № 58 Порядок

Примерная форма кредитного договора кредитный договор № ____

________(наименование муниципального района) "___"______ 200_ г.
Администрация ____ (наименование муниципального района), именуемая в дальнейшем "КРЕДИТОР", в лице руководителя финансового органа местной Администрации (Ф.И.О.), действующего на основании распоряжения Главы местной Администрации (Ф.И.О.) от "___" _______ 200_ г. N ____, с одной стороны, и (наименование юридического лица), именуемое в дальнейшем "ЗАЕМЩИК", в лице (должность, Ф.И.О.), действующего на основании _____________________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1.ПРЕДМЕТ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА
1.1.Кредитор предоставляет Заемщику бюджетный кредит на следующих условиях:
1.1.1.Цель кредитования ________________________________________________
1.1.2.Общая сумма кредита ______________________________________________
1.1.3.За пользование предоставленным бюджетным кредитом Заемщик уплачивает Кредитору (установленный размер) процентов годовых.
1.1.4.Окончательная дата погашения кредита "___" _______ 200_ года.
1.1.5.График погашения кредита и уплаты процентов за пользование им:

Дата погашения	Сумма (руб.)

2.ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ЗАЕМЩИКА
2.1.Заемщик гарантирует использовать предоставленный бюджетный кредит в соответствии с целевым назначением.
2.2.Заемщик предоставляет обеспечение исполнения своих обязательств.
Бюджетный кредит обеспечивается (залогом/поручительством) согласно договору (залогу/поручительству) N _____ от "__" ______ 200_ года.
или:
Бюджетный кредит обеспечивается банковской гарантией N ____, выданной (наименование банка) "___" ________ 200_ года.
2.3.Заемщик производит погашение бюджетного кредита и процентов за пользование бюджетным кредитом в размере и сроки, предусмотренные настоящим договором, путем перечисления денежных средств на соответствующие реквизиты Кредитора.
2.4.Заемщик вправе досрочно полностью или частично погасить бюджетный кредит и проценты за пользование им, предварительно получив на это согласие Кредитора.
2.5.Заемщик представляет кредитору документы и сведения, необходимые для проведения проверок целевого использования кредита и финансового состояния.
3.ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ КРЕДИТОРА
3.1.Перечислить денежные средства на счет заемщика.
3.2.Требовать исполнения условий бюджетного кредита.
3.3.Проводить проверки заемщика на предмет целевого использования кредита и финансового состояния.
3.4.Расторгнуть договор в одностороннем порядке по основаниям, предусмотренным бюджетным и гражданским законодательством Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами _________ (наименование муниципального образования).
4.ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1.Заемщик и Кредитор обязуются выполнять требования настоящего Договора.
4.2.Стороны несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4.3.В случае нарушения условий целевого использования бюджетного кредита к Заемщику применяются санкции, предусмотренные статьями 289, 290, 291 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
5.СРОКИ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
5.1.Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания и действует до исполнения сторонами принятых на себя настоящим Договором обязательств.
5.2.Споры и разногласия, возникшие при исполнении настоящего Договора или в связи с ним, рассматриваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Стороны берут на себя обязательства способствовать разрешению всех возникающих в процессе исполнения настоящего Договора разногласий путем переговоров в досудебном порядке.
5.3.Заемщик и Кредитор при изменении своих юридических статусов и юридических адресов обязуются в 3-дневный срок уведомить об этом соответствующие стороны.
5.4.Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу и хранящихся по одному экземпляру у Кредитора и Заемщика.
6.ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

    ЗАЕМЩИК:                             КРЕДИТОР:
_________________  ____________________  _________________________
_________________  ____________________  _________________________
_________________  ____________________  _________________________
    Подписи сторон:
    Кредитор
__________________________________________________________________
    (должность)      (подпись)          (Ф.И.О.)
    М.П.
    Заемщик
__________________________________________________________________
    (должность)      (подпись)          (Ф.И.О.)
    М.П.

Приложение N 1.3
РЕКОМЕНДУЕМАЯ МЕТОДИКА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
Для оценки финансового состояния юридического лица, претендующего на получение бюджетного кредита, используются три группы оценочных показателей:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
- показатели оборачиваемости и рентабельности.
КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ
Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела V баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящих расходов"):

     К1 = (стр. 260 + стр. 253 (частично)) / Раз. V (стр. 690) -
                     - (стр. 640 + стр. 650)

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.
Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:
(денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты) /
/ краткосрочные обязательства

    К2 = (стр. 260 + стр. 250 + стр. 240) / (Раз. V (стр. 690) -
                     - (стр. 640 + стр. 650))

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

          К3 = Раз. II (стр. 290) / (Раз. V (стр. 690) -
                     - (стр. 640 + стр. 650))

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету "Доходы будущих периодов".
КОЭФФИЦИЕНТ СООТНОШЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ К4
Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IV и V баланса) за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящих расходов":

         К4 = Раз. III (стр. 490) / (Раз. IV (стр. 590) +
           + Раз. V (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650))

ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).
Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).
Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.
Оборачиваемость оборотных активов:
средняя стоимость оборотных активов (по стр. 290 баланса) / объем дневных продаж.
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр. 230 + 240 баланса) / / объем дневных продаж.
Оборачиваемость запасов:
средняя стоимость запасов (по стр. 210 баланса) / объем дневных продаж.
Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:
1.для неторговых предприятий: отношение прибыли от реализации (стр. 050 формы N 2) к выручке от реализации (стр. 010 формы N 2).
2.для торговых организаций: отношение прибыли от реализации (стр. 050 формы N 2) к валовой прибыли (стр. 029 форма N 2).
Рентабельность вложений в предприятие: отношение балансовой прибыли (стр. 140 формы N 2) к валюте баланса (стр. 700 баланса).
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов (К1, К2, К3, К4 и К5) заключается в присвоении Контрагенту категории по каждому из этих показателей на основании сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15 - 0,2	менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4
кроме торговли	1,0 и выше	0,7 - 1,0	менее 0,7
для торговли	0,6 и выше	0,4 - 0,6	менее 0,4
К5	0,15 и выше	менее 0,15	нерентаб.

Для показателей оборачиваемости и рентабельности вложений в предприятие не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.
Оценка результатов расчетов этих показателей основана главным образом на сравнении их значений в динамике.
Таблица весов для каждого из показателей:

Показатель	Вес показателя
К1	0,11
К2	0,05
К3	0,42
К4	0,21
К5	0,21
Итого	1

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

      S = 0,11 x Категория К1 + 0,05 x Категория К2 + 0,42 x
    x Категория К3 + 0,21 x Категория К4 + 0,21 x Категория К5

Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности юридического лица следующим образом:
S = [1; 1,05] - первый класс кредитоспособности (кредитование не вызывает сомнений);
S = (1,05; 2,42) - второй класс кредитоспособности (кредитование требует взвешенного подхода);
S = [2,42; 3,00] - третий класс кредитоспособности (кредитование связано с повышенным риском).