Приложение к Приказу от 30.12.2011 г № 98

1.1.Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений Омской области и кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Омской области, которым в установленном порядке открыты лицевые счета в Министерстве финансов Омской области (далее - Министерство).
1.2.Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами автономных учреждений Омской области и бюджетных учреждений Омской области (их обособленных подразделений) (далее - учреждения) осуществляется Министерством на счете, открытом ему в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Банка России по Омской области (далее - ГРКЦ) на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет 40601).
1.3.Обеспечение учреждений наличными денежными средствами и взнос ими наличных денежных средств осуществляется со счета, открытого Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" (далее - 40116).
В случае если у учреждения отсутствует возможность осуществлять получение и взнос наличных денежных средств на счет 40116, взнос наличных денежных средств производится в кредитных организациях (далее - Банк) в соответствии с заключенными договорами на прием и перечисление наличных денежных средств.
1.4.Расходы учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные учреждениями в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляются после проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления и целям предоставления субсидии в соответствии с порядком санкционирования указанных расходов, установленным Министерством (далее - Порядок санкционирования).
Расходы бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства обязательного медицинского страхования, осуществляются после проверки соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления, указанным в платежных документах бюджетных учреждений.
Расходы учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные учреждениями в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляются без представления ими документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.
(п. 1.4 в ред. Приказа Министерства финансов Омской области от 07.05.2014 N 35)
1.5.Учет операций со средствами учреждений осуществляется Министерством с использованием программного комплекса "Единая система управления бюджетным процессом".
1.6.Информационный обмен между учреждениями и Министерством осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - в электронном виде) в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между Министерством и учреждением, и требованиями, установленными законодательством.
При отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде обмен информацией между учреждениями и Министерством осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов в виде электронного документа без электронной подписи (далее - документооборот на бумажном носителе).
2.Применяемые термины и определения
В настоящем Порядке применяются следующие термины и определения:
Учредитель - орган исполнительной власти Омской области, осуществляющий функции и полномочия учредителя учреждения.
Код учредителя - код главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится учреждение, в соответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета.
Субсидии на государственное задание - средства, предоставленные учреждениям в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Целевые субсидии - средства, предоставленные учреждениям из областного бюджета в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Абзац исключен
Субсидия - субсидии на государственное задание, целевые субсидии.
Код субсидии - аналитический код, присвоенный учредителем для учета операций с субсидиями.
Тип средств - аналитический признак, определяющий источник поступления средств.
Код экономического содержания расходов - аналитический код управления региональными финансами, определяющий экономическое содержание расходов учреждений.
Сведения - сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными учреждению на очередной финансовый год.
Невыясненные поступления - суммы, поступившие на счет 40601 по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить их принадлежность.
Средства без права расходования - средства, зачисленные на лицевой счет бюджетного учреждения (лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, отдельный лицевой счет бюджетного учреждения) без указания (ошибочного указания) кодов субсидий, типов средств, номера соответствующего лицевого счета, кодов бюджетной классификации.
3.Предоставление в Министерство Сведений об операциях
с целевыми субсидиями, предоставленными учреждению
на очередной финансовый год
3.1.Сведения, составленные учреждением на очередной финансовый год и утвержденные учредителем, представляются в Министерство в электронном виде.
Абзац исключен
3.2.Датой поступления Сведений в электронном виде в Министерство считается дата утверждения Сведений учредителем.
3.3.При отсутствии Сведений операции по отдельному лицевому счету учреждения не осуществляются.
(п. 3.3 в ред. Приказа Министерства финансов Омской области от 16.10.2012 N 61)
4.Операции по поступлению средств
4.1.Зачисление средств, поступивших на счет 40601, осуществляется на основании:
- платежных поручений учредителя на перечисление субсидии;
- платежных поручений плательщиков по поступлению средств;
- платежных поручений Министерства, сформированных для перечисления средств со счета 40116 на основании представленных учреждениями в ГРКЦ объявлений на взнос наличными;
- платежных поручений Банка, оформленных на основании представленных учреждениями объявлений на взнос наличными.
Зачисление наличных денежных средств на лицевые счета учреждений осуществляется Министерством на основании объявлений на взнос наличными.
Объявления на взнос наличными оформляются учреждением при сдаче в ГРКЦ:
- поступивших в кассу учреждения наличных денежных средств;
- неиспользованных наличных денежных средств.
(п. 4.1 в ред. Приказа Министерства финансов Омской области от 16.10.2012 N 61)
4.2.Средства, поступившие на счет 40601 на основании расчетных документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых счетах в соответствии с кодом учредителя, кодом операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ), кодом субсидии, кодом типа средств.
Учреждение информирует плательщика о порядке заполнения платежного поручения в соответствии с требованиями, установленными законодательством.
4.3.Восстановление кассовых выплат отражается на соответствующих лицевых счетах учреждения на основании расчетных документов с указанием соответствующих кодов, по которым ранее были произведены кассовые выплаты.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого ранее была осуществлена кассовая выплата, либо указаны иные причины возврата средств.
(п. 4.3 в ред. Приказа Министерства финансов Омской области от 16.10.2012 N 61)
4.4.Суммы, зачисленные на счет 40601 по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, учитываются как невыясненные поступления в составе общего остатка на счете 40601.
Департамент казначейского исполнения бюджета Министерства (далее - Казначейство) не позднее следующего рабочего дня после зачисления невыясненных поступлений возвращает поступившие суммы отправителю платежа.
(п. 4.4 в ред. Приказа Министерства финансов Омской области от 16.10.2012 N 61)
4.5.Суммы, поступившие на счет 40601 на основании расчетных документов, в которых не указан (ошибочно указан) код субсидии; номер лицевого счета; реквизиты учреждения (ИНН, КПП); код бюджетной классификации, по которой производится зачисление (восстановление) поступивших сумм; реквизиты платежного документа, по которому ранее была произведена кассовая выплата (в случае поступления возвратных сумм), зачисляются на соответствующий лицевой счет учреждения с признаком "без права расходования".
Учреждение для проведения уточняющей операции представляет в Казначейство необходимую дополнительную информацию, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепленную оттиском печати.
После представления вышеуказанных документов признак "без права расходования" с соответствующей суммы снимается.
(п. 4.5 в ред. Приказа Министерства финансов Омской области от 16.10.2012 N 61)
5.Операции с безналичными средствами
5.1.Списание средств с лицевых счетов учреждений осуществляется платежными поручениями, направленными в электронном виде и оформленными в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19 июня 2012 года N 383-п с учетом следующих особенностей:
- наименование учреждения в заголовочной части должно соответствовать полному или сокращенному наименованию учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной в установленном порядке в Казначейство;
- номер лицевого счета должен соответствовать номеру лицевого счета бюджетного учреждения (лицевого счета учреждения для учета операций со средствами ОМС, отдельного лицевого счета учреждения), открытому в Казначействе;
- в поле "Назначение платежа" указывается код КОСГУ, код субсидии, код типа средств, код экономического содержания расходов, соответствующий назначению операции.
Для перечисления (возврата) учреждением средств другому учреждению, которому открыт лицевой счет в рамках счета 40601, а также для перечисления учреждением средств на открытый ему же соответствующий лицевой счет учреждение представляет в Казначейство платежное поручение.
(абзац введен Приказом Министерства финансов Омской области от 07.05.2014 N 35)
Платежное поручение является основанием для проведения Казначейством операции без списания-зачисления средств на счете 40601 и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах учреждений.
(абзац введен Приказом Министерства финансов Омской области от 07.05.2014 N 35)
В случае отсутствия заключенного договора об обмене электронными документами учреждение представляет в Казначейство на бумажном носителе два экземпляра платежного поручения, первый экземпляр которого оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляется оттиском печати.
Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их оформления. В случае, если дата платежного поручения не совпадает с датой фактического его представления в Казначейство на бумажном носителе, на платежном поручении необходимо указать дату его фактического представления, подтвержденную подписью представителя учреждения (далее - надпись).
Казначейство вправе отказать в приеме платежных поручений, если подписи, оттиск печати или надпись на них будут признаны не соответствующими образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
(п. 5.1 в ред. Приказа Министерства финансов Омской области от 16.10.2012 N 61)
5.2.Платежные поручения, представляемые учреждениями в Казначейство, принимаются Казначейством в пределах остатков средств на соответствующих лицевых счетах.
5.3.Казначейство принимает платежные документы к исполнению в случае, если:
- платежный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования;
- в платежном документе отсутствуют исправления (в случае представления платежного документа на бумажном носителе);
- указанные в платежном документе коды КОСГУ являются действующими на момент представления платежного документа;
- указанные в платежном документе коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа.
(п. 5.3 в ред. Приказа Министерства финансов Омской области от 16.10.2012 N 61)
5.4.Работник Казначейства проверяет платежное поручение на соответствие требованиям, указанным в пунктах 5.1 - 5.3 настоящего Порядка и в Порядке санкционирования. После завершения проверки, в случае отсутствия оснований для возврата, платежное поручение включается в реестр для отправки в ГРКЦ.
В случае несоответствия вышеуказанным требованиям платежное поручение отклоняется работником Казначейства и возвращается учреждению без исполнения с указанием причины отклонения.
(п. 5.4 в ред. Приказа Министерства финансов Омской области от 16.10.2012 N 61)
5.5.Для санкционирования оплаты расходов, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии, учреждением представляются документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств.
5.6.Документами, подтверждающими наличие денежных обязательств, могут являться:
- договоры с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее - договоры);
- счета, счета-фактуры (далее - документы исполнения);
- иные документы, определенные Порядком санкционирования.
К договору, документу исполнения, платежному поручению в электронном виде прикрепляются электронные копии документов, подтверждающих наличие денежных обязательств, созданные посредством сканирования (далее - электронная копия).
5.7.Учреждение регистрирует договор в электронном виде путем внесения следующей информации:
1) при регистрации договора указываются:
- лицевой счет учреждения;
- номер и дата договора;
- срок действия договора;
- наименование поставщика товара (исполнителя работ, услуг);
- банковские реквизиты поставщика (исполнителя);
- ИНН, КПП поставщика (исполнителя);
- предмет договора;
- общая сумма по договору;
- условия оплаты;
- код КОСГУ, код субсидии;
- иная информация о договоре.
2) при регистрации документа исполнения указываются:
- лицевой счет учреждения;
- тип документа;
- номер и дата документа;
- номер и дата договора (при наличии);
- сумма документа;
- наименование поставщика товара (исполнителя работ, услуг);
- банковские реквизиты поставщика (исполнителя);
- ИНН, КПП поставщика (исполнителя);
- код КОСГУ, код субсидии;
- иная информация о документе.
5.8.В случае несоответствия информации, указанной в договоре (документе исполнения) в электронном виде требованиям, установленным пунктом 5.7 настоящего Порядка, Порядком санкционирования, договор (документ исполнения) отклоняется работником Казначейства и направляется учреждению в электронном виде с указанием причины отклонения.
В случае соответствия договора (документа исполнения) требованиям, установленным пунктом 5.7 настоящего Порядка, Порядком санкционирования санкционирования, работник Казначейства утверждает договор (документ исполнения).
5.9.Исполнительные листы, судебные приказы, предусматривающие обращение взыскания на средства учреждения, регистрируются учреждением в электронном виде путем внесения информации о типе документа, номере, дате, сумме, наименовании, банковских реквизитах, ИНН и КПП взыскателя, иной необходимой информации без прикрепления электронных копий.
5.10.Казначейство в течение операционного дня осуществляет передачу в электронном виде включенных в реестр на отправку платежных поручений учреждений в ГРКЦ.
Порядок совершения электронных платежей, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договором (соглашением), заключаемым Министерством и ГРКЦ.
6.Операции с наличными средствами
6.1.Для получения наличных денежных средств применяются денежные чеки (далее - чек). Порядок расчетов и условия использования чеков для получения наличных денежных средств регламентируются законодательством.
Лицевая сторона чека заполняется учреждением от имени Министерства. На оборотной стороне чека учреждением указывается его полное или сокращенное наименование.
Чек составляется общей суммой, по всем кодам КОСГУ, кодам субсидии, кодам типа средств, кодам экономического содержания расходов, учтенным на соответствующем лицевом счете учреждения.
Не позднее чем за один рабочий день до получения денежной наличности в ГРКЦ учреждение направляет в Казначейство заявку на получение наличных денежных средств в электронном виде и предоставляет чек.
При использовании документооборота на бумажном носителе одновременно с чеком и заявкой на получение наличных денежных средств в виде электронного документа учреждением в Казначейство представляется платежное поручение (в двух экземплярах) на перечисление средств со счета 40601 на счет 40116, оформленное в установленном законодательством порядке.
6.2.Заявка на получение наличных денежных средств должна содержать:
- серию и номер чека, число, месяц, год его оформления (указываются цифрами);
- наименование и реквизиты учреждения;
- номер лицевого счета учреждения;
- номер счета 40116;
- назначение платежа с указанием кода учредителя, кодов КОСГУ, кодов субсидии, кодов типа средств, кодов экономического содержания расходов;
- сумму чека;
- иные необходимые показатели в соответствии с законодательством.
6.3.Казначейство проводит операции с наличными денежными средствами по мере поступления от учреждений заявок на получение наличных денежных средств в электронном виде, содержащих данные, указанные в пункте 6.2 настоящего Порядка.
6.4.Работник Казначейства проверяет заявку на получение наличных денежных средств в электронном виде и чек на соответствие требованиям, установленным пунктами 6.1, 6.2 настоящего Порядка. В случае отсутствия оснований для возврата работник Казначейства принимает заявку на получение наличных денежных средств в электронном виде к исполнению.
Проверенный чек передается учреждением для подписания уполномоченными лицами Министерства.
В случае несоответствия требованиям, установленным пунктами 6.1, 6.2 настоящего Порядка, заявка на получение наличных денежных средств отклоняется работником Казначейства и возвращается учреждению в электронном виде с указанием причины отклонения.
6.5.При использовании документооборота на бумажном носителе работник Казначейства проверяет платежное поручение на соответствие требованиям, установленным пунктом 5.1 настоящего Порядка. В случае отсутствия оснований для возврата платежное поручение и чек принимаются к исполнению.
6.6.Принятые к исполнению заявки на получение наличных денежных средств включаются работником Казначейства в реестр денежных чеков.
6.7.В случае если чек, представленный в ГРКЦ, не принят им к исполнению, учреждение представляет в Казначейство не принятый ГРКЦ чек и письмо, подписанное руководителем и главным бухгалтером, заверенное печатью, с просьбой вернуть на лицевой счет средства, перечисленные на основании заявки на получение наличных денежных средств. На основании указанного письма Казначейство оформляет платежное поручение на возврат.
Лицевая сторона не принятого ГРКЦ чека перечеркивается работником Казначейства и возвращается учреждению.
6.8.В случае утери учреждением чека им предоставляется в Казначейство заявление об аннулировании чека, подписанное руководителем и главным бухгалтером, скрепленное оттиском печати, с просьбой вернуть средства на лицевой счет. На основании заявления Казначейство оформляет платежное поручение на возврат.
6.9.В случае если в течение десяти календарных дней со дня оформления чека, не считая дня оформления, чек не был предъявлен учреждением в ГРКЦ, Казначейство оформляет платежное поручение на возврат невостребованной суммы на соответствующий лицевой счет.
6.10.В день получения наличных денежных средств оформленные чеки учреждений выдаются Казначейством уполномоченному лицу учреждения, поименованному в чеке, под расписку в Журнале учета акцептованных денежных чеков.
6.11 Возврат неиспользованных наличных денежных средств учреждением осуществляется посредством их сдачи в ГРКЦ для зачисления на счет 40116.
Оформление учреждением объявления на взнос наличными (форма 0402001) осуществляется с учетом следующих требований:
- в поле "Получатель" указывается Министерство и счет 40116, в скобках проставляются полное (сокращенное) наименование учреждения, вносящего наличные денежные средства, и номер его лицевого счета;
- в поле "Источник поступления" указываются код учредителя, коды КОСГУ, коды субсидии, коды типов средств, коды экономического содержания расходов, по которым проводилась выдача наличных денежных средств.
Принятые ГРКЦ наличные денежные средства зачисляются на счет 40116.
По получении выписки ГРКЦ по счету 40116 с приложением ордера на сдачу наличных денежных средств Казначейство регистрирует объявление на взнос наличными средствами, на основании которого оформляет платежное поручение.
6.12.В случае неверного указания в объявлении на взнос наличными кодов КОСГУ, кодов субсидии, кодов типов средств, кодов экономического содержания расходов, кода учредителя учреждение представляет в Казначейство письмо, подписанное руководителем и главным бухгалтером, скрепленное оттиском печати, содержащее дополнительную информацию, уточняющую неверно заполненное объявление на взнос наличными, на основании которой Казначейство отражает указанные суммы на соответствующем лицевом счете.
(п. 6.12 в ред. Приказа Министерства финансов Омской области от 16.10.2012 N 61)
6.13.Лимит остатка наличных денег в кассе учреждения устанавливается учреждением в соответствии с требованиями законодательства.
7.Закрытие операционного дня
7.1.На основании выписки со счета 40601 Казначейство проводит кассовые операции по зачислению и списанию средств по соответствующим лицевым счетам учреждений.
7.2.На основании проведенных операций Казначейство ежедневно формирует выписки по лицевым счетам за предыдущий операционный день (далее - выписки) с необходимыми приложениями в электронном виде.
7.3.Выписки из лицевых счетов с необходимыми приложениями подлежат хранению в Министерстве в электронном виде в соответствии с законодательством.
Выписки в электронном виде направляются учреждениям на основании договора об обмене электронными документами, заключенного между учреждением и Министерством.
В случае отсутствия электронного документооборота вторые экземпляры выписок из лицевых счетов на бумажном носителе с отметкой Казначейства и с необходимыми приложениями выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности либо через абонентский ящик в соответствии с решением руководителя Казначейства и письменным заявлением учреждения, поданным в произвольной форме.
(п. 7.3 в ред. Приказа Министерства финансов Омской области от 16.10.2012 N 61)
7.4.Учреждение в течение трех дней после вручения выписки письменно сообщает Казначейству о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевым счетам и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных Казначейством или учреждением в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Казначейством на дату обнаружения ошибки с доведением до учреждения документа, на основании которого осуществляется исправительная запись, не позднее следующего рабочего дня после ее оформления.
Казначейство проводит исправительные операции по проведенным кассовым выплатам в порядке, установленном Министерством, на основании письменного обращения учреждения, подписанного руководителем и главным бухгалтером, скрепленного оттиском печати.
7.5.В случае утери владельцем лицевого счета выписки или приложений к ней дубликаты документов изготавливаются учреждением самостоятельно.
При использовании документооборота на бумажном носителе дубликаты выписки или приложений к ней могут быть выданы по письменному заявлению учреждения в произвольной форме с разрешения руководителя Казначейства.
Информацию о неполучении выписок или приложений к ним учреждения направляют в Казначейство в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
8.Организация документооборота
8.1.Организация документооборота в Министерстве устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременную обработку документов, полученных как в электронном виде, так и на бумажных носителях, и отражение проведенных операций на лицевых счетах и в учете.
8.2.Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема расчетных документов учреждений, устанавливаются Министерством с учетом договора (соглашения), заключенного Министерством и ГРКЦ.
8.3.Датой поступления документа в электронном виде считается дата и время передачи учреждением документа в электронном виде на рассмотрение в Казначейство.
На платежных поручениях, поступивших в Казначейство на бумажном носителе, в обязательном порядке ставится штамп с указанием даты их принятия.
8.4.Прием расчетных документов от учреждений в электронном виде в течение текущего операционного дня производится до 15.00 часов местного времени.
Прием расчетных документов от учреждений на бумажном носителе в течение текущего операционного дня производится до 13.00 часов местного времени.
Документы, поступившие в Министерство по истечении времени, указанного в настоящем пункте, считаются поступившими следующим операционным днем.
8.5.Скомплектованные документы операционного дня передаются Казначейством в департамент учетной политики и государственного долга Министерства.
При электронном документообороте порядок хранения электронных документов осуществляется в соответствии с законодательством.
(п. 8.5 введен Приказом Министерства финансов Омской области от 07.05.2014 N 35)